Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Normas de auditoria gubernamental - Coggle Diagram

- - - - ¿Qué es? Es un procedimiento para identificar posibles áreas críticas y definir la NAO de los procedimientos
      - ¿Cuáles son los componentes del CI?
        
        Ambiente de control, evaluación del riesgo, sistema de información y comunicación, actividades de control y seguimiento o supervisión.
      - ¿Cuáles son las fases del CI?
        El conocimiento; es un análisis del SCI e informatico, es la base para las pruebas de cumplimiento, la información obtenida en esta fase es a través de entrevistas, estudio de manuales de procedimiento, etc. A fin de comprobar que los procedimientos relativos al CI, estan siendo aplicados tal como fueron establecidos.
        
        Pruebas de cumplimiento; son necesarias si se va a confiar en CI, sin embargo si el análisis previo del CI lanza resultados insatisfactorios, las pruebas de cumplimiento no podrán proporcionar ninguna confianza.
        los resultados obtenidos sobre la naturaleza y cumplimiento del SCI determina la clase, extensión y momento de ejecución de las pruebas sustantivas, estas pruebas de cumplimiento se determinan mediante procedimientos de muestreo estadístico o no estadístico, en ambos casos se deja constancia en los papeles de trabajo la elección del criterio elegido.
    - - El trabajo de auditoria debe ser supervisado y revisado a efecto de asegurar su calidad para cumplir con los objetivos propuestos dejando constancia en los papeles de trabajo.
        
        Se dirige y controla la auditoria desde su inicio hasta la aprobación del informe.
        
        El grado de supervisión depende de la complejidad del trabajo, experiencia y capacidad profesional de los miembros.
        
        Todo supervisor dejará constancia y evidencia de su labor, ya que la supervisión es la garantia de calidad del trabajo.
        
        Todos los miembros del equipo deben tener conocimiento de de sus funciones, responsabilidades y objetivos a través de los procedimientos.
        
        El jefe del equipo se asegura de que los miembros conozcan las caracteristicas y naturaleza de la entidad
        
        Dicho conocimiento debe permitir que se puedan detectar asuntos conflictivos, que se pondran en conocimiento al jefe del equipo y este tome las decisiones
    - - ¿Qué carateríticas debe poseer la evidencia?
        
        Competente; si es valida y relevante, para esto se debe agotar los procedimientos necesarios para obtener la evidencia disponible
        
        Pertinencia y razonabilidad; si tiene relación lógica y concreta con respecto a tal conclusión
        
        Suficiente; si cuando por los resultados de alguna prueba se tenga la certeza razonable de que los hechos revelados estan satisfactoriamente comprobados, mediante procedimientos de muestreo.
        el JP del auditor respecto a la cantidad suficiente de evidencia se ve afectado por: el grado de riesgo de que existan errores o irregularidades, y estas a su vez se ven influidos por:
        la naturaleza del CI
        la materialidad del hecho o partida analizada en relación al conjunto de la información
        la experiencia de auditorias anteriores
      - ¿Cómo se documenta?
        la evidencia se documenta en PT por lo que formará un archivo completo y detallado de la ejecución del trabajo y de las conclusiones alcanzadas, por tanto son el nexo de unión entre el trabajo de campo y el informe de auditoria.
        su proposito es servir de soporte a las conclusione, y su extensión depende del JP.
        Deben ser claros, comprensibles, detallados, relevantes de forma que no necesiten aclaraciones
      - ¿Cómo se consigue?
        Mediante pruebas de auditoria que le permiten fundamentar razonablemente los juicios y conclusiones respecto a la entidad auditada.
      - ¿Qué es?
        Es la certeza manifiesta sobre un hecho específico, que nadie pueda dudar de ella.
    - - Se elaborará informes por escrito para comunicar los resultados de la auditoria, estos son necesarios para mostrar el trabajo realizado a los usuarios o a los organos competentes
      - ¿Cuál es la forma de presentación y remision de informes de las unidades de auditoria interna a la CGE?
        
        Se aprobó mediante RS CGR-1/015/99 de 27/03/99
        se debe considerar la siguiente categorización de informes sobre:
        auditoría ambiental
        auditoria financiera
        confiabilidad de los registros y EEFF
        control interno
        evaluación de los sistemas de administración y control
        auditoria operacional
        auditoria especial
        seguimiento
        formulación del POA
        ejecución semestral y anual POA
    - - Se recopila insumos para definir la estrategia de auditoria que orientará la fase de ejecución.
        
        Se define el objetivo de la auditoria con criterios realistas.
        
        Toda actividad realizada en esta fase se debe documentar en papales de trabajo y debe ser en resumido en el memorando de planificación, en este se expone el objeto, objetivo y alcance de la auditoria.
  - - - Orientar la ejecución de todas ellas con base en una planificación, evaluación del CI, supervisión, y obtención de evidencia S y A, a través de la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoria para cumplir con sus objetivos.