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法人税 - Coggle Diagram

- - - - 使用可能期間1年未満
      - 10万円未満
        
        or
      - 損金経理
    - - 要件
        
        少額償却資産摘要受けない
        
        20万円未満
      - 月数按分必要ない
      - まとめて3年で損金算入
    - - 要件
        
        10万以上30万未満
        
        少額×一括×
        
        中小企業者
        
        期末資本金1億円以下法人
      - 限度額
        
        300万円まで
  - - - 有形固定資産
        
        下記以外
        
        旧定率法（旧定額法）
        
        1998/4/1以降取得建物
      - 無形固定資産
        
        旧定額法
    - - 有形固定資産
        
        1998/4/1以降取得建物
        
        下記以外
        
        定率法（定額法）
      - 無形固定資産
        
        定額法
  - - - 両方に入れて計算
  - - - +
        
        繰越償却超過額
        
        定率法の場合計算に入れる
        
        償却不足額は考慮しない
  - - - 営業権は5年均等で月数按分×
      - 1月未満端数は1月
      - 取得日≠事業供用日
  - - - ①種類（構造・用途・細目等）
      - ②耐用年数
      - ③償却方法
  - - - 償却不足額
        
        少
      - 繰越償却超過額
- - - - 利子割含む
    - - 隠ぺい仮装行為・賄賂
      - 国税附帯税
        
        延滞税
        
        利子税(1月延長)は損金
        
        過少申告加算税
        
        無申告加算税
        
        重加算税
        
        仮装隠蔽経理・悪質脱税
        
        不納付加算税
        
        源泉所得税滞納
        
        印紙税過怠税
      - 地方税附帯金
        
        延滞金
        
        納期延長以外
        
        過少申告加算金
        
        不申告加算金
        
        重加算金
      - 罰金・科料・過料
  - - - 申告時に損金算入
        
        当期損金
        
        前期確定申告
        
        当期中間申告
        
        翌期損金
        
        当期確定申告
        
        未納も認定損
  - - - 益金算入
    - - 納付時損金不算入
        
        益金不算入
  - - - 見積計上
        
        債務未確定
        
        損金不算入
        
        中間法人税
        
        中間住民税
        
        納税充当金
        
        納税充当金支出事業税等
        
        前期分期中申告事業税
        
        本税+附帯税支払
        
        延滞税・延滞金
        
        1 more item...
      - 余剰金を取崩
        
        収益計上
        
        益金不算入
      - 不足額費用計上
        
        損金不算入分加算
- - - - 配当等の額 - 控除負債利子
        
        控除負債利子
        
        原則法
        
        簡便法
        
        支払利子の額
        
        ×
        
        基準年度の原則法の控除負債利子額
        
        1 more item...
        
        小数点3位未満切捨
        
        範囲
        
        発生主義
        
        除くもの
        
        3 more items...
        
        関係と以外分けて計算
        
        同一の方法
      - and
        
        保有割合≧25%
        
        保有期間≧6月
    - - (配当等の額 - 控除負債利子)×50%
  - - - 対象
        
        持分会社利益配当
        
        協同組合等出資分量分配金
        
        ㈱の剰余金配当
      - 対象外
        
        外国法人配当
        
        公益法人等配当
        
        協同組合等事業分量分配金
        
        基金利息
        
        保険会社等契約者配当金
        
        名義書換失念株配当金
    - - 対象
        
        証券投資信託(1/2)
        
        特定外貨建等投信以外外貨建等投信(1/4)
        
        特定投信(全額)
      - 対象外
        
        公社債投信
        
        特定外貨建投信
        
        外国株価指数連動型特定投信
  - - - 法人税は所得税の前払
        
        個人
        
        配当控除
        
        法人
        
        益金不算入
      - 税引後利益もとに配当
- - - - 貸倒実績率
        
        ×
        
        一括評価金銭債権
        
        該当
        
        取立目的
        
        非該当
        
        回収目的×
        
        割引(裏書)手形
        
        過去3年貸損発生割合
        
        小数点4位未満切上
    - - 多
        
        貸倒実績率
        
        法定繰入率
        
        ×
        
        ー実質的に債権×）
        
        原則法
        
        取引先ごと相殺額
        
        簡便法
        
        一括評価金銭債権
        
        1 more item...
- - - - 按分計算
        
        個別法
        
        所得税額
        
        ×
        
        期間保有数/末日保有数
        
        ×
        
        1 more item...
        
        簡便法
        
        所得税額
        
        ×
        
        {初+(末-初)×1/2}/末
        
        元本ごと有利選択
    - - 全額
- - - - 損金
        
        ≠費用
        
        取引種類
        
        原価
        
        SGA
        
        その他資本取引以外
        
        債務確定基準
        
        ①債務成立
        
        ②給付原因事実発生
        
        ③合理的算定可能
        
        引当計上限定的
      - 益金
        
        ≠収益
        
        取引種類
        
        有償譲渡
        
        無償譲渡
        
        有償役務提供
        
        無償役務提供
        
        無償資産譲受
        
        その他資本取引以外
        
        資産販売
- - - - 事業年度
        
        2018/3/31以前開始
        
        9年繰越
        
        2018/4/1以降開始
        
        10年繰越
      - 限度額
        
        12/4～15/3開始
        
        80%
        
        15/4～16/3開始
        
        65%
        
        16/4～17/3開始
        
        60%
        
        17/4～18/3開始
        
        55%
        
        18/4~
        
        50%