Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
กฎบัตรตรวจสอบ - Coggle Diagram
กฎบัตรตรวจสอบ
กฎบัตรสายงานตรวจสอบ
วัตถุประสงค์
เพื่อให้ความเชื่อมั่นและให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการปฏิบัติงานด้าน G R C เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล สามารถบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายของธนาคาร เป็นไปตามกฎระเบียบ
ขอบเขต
-
2 การสอบทานและติดตามแผนการปฏิบัติงาน และผลการดำเนินงานของธนาคาร เพื่อให้องค์กรบรรลุผลตามวัตถุประสงค์
-
-
5 กรณีเป็นที่ปรึกษา พึงระมัดระวังไม่ทำให้คำปรึกษาผูกมัดตนเอง ให้ขาดความเป็นอิสระ เที่ยงธรรม ความโปร่งใส ในฐานะ IA
-
สิทธิของผู้ตรวจสอบภายใน
-
ไม่มีสิทธิ
มีส่วนร่วมในกิจกรรมหรือความสัมพันธ์ใดๆ ที่มีผลกระทบต่อการใช้วิจารณญาณของตนเอง ให้เกิดความไม่เที่ยงธรรมและมีอคติเกิดขึ้นได้
จัดทำหรืออนุมัติรายการทางบัญชี เว้นอนุมัติรายการทางบัญชีทรัพย์สินและรายการค่าใช้จ่ายเกี่ยวบุคลากรในสายงาน
ควบคุมดูแลการปฏิบัติงานของพนักงานอื่นที่ไม่ได้อยู่ในสายงาน ยกเว้นพนักงานที่ได้รับมอบหมายให้ปฏิบัติงานตรวจสอบ
ผู้วางระบบ หรือร่วมวางระบบการควบคุมภายใน ตลอดจนกำหนดระเบียบ วิธีปฏิบัติในงานธนาคาร เว้นแต่เป็นผู้ให้คำปรึกษา
ความเป็นอิสระ
-
2 การรายงานผลการดำเนินงาน เสนอต่อ AC และ CEO สำหรับการรายงานผลการตรวจสอบเสนอต่อผู้บริหารหน่วยรับตรวจ และผู้บริหารระดับสูงที่เกี่ยวข้อง รวมทั้ง CEO เพื่อให้ดำเนินการปรับปรุงตามข้อเสนอแนะ
-
-
-
6 IA ต้องเปิดเผยความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่อาจมีขึ้นจากการปฏิบัติงานตรวจสอบต่อ CAE และหัวหน้าหน่วยรับตรวจ เช่น เคยปฏิบัติงานหรือผู้บริหารในกิจกรรมที่ได้รับมอบหมายให้ไปทำการตรวจสอบ หรือมีความสัมพันธ์ส่วนบุคคลกับผู้รับการตรวจ
7 IA ไม่ควรปฏิบัติงานตรวจสอบหรือประเมินกิจกรรม หรืองานที่ตนเคยมีหน้าที่รับผิดชอบดูแลกิจกรรมหรืองานนั้นมาก่อน หากการปฏิบัตินั้นอาจเกิดผลกระทบต่อความน่าเชื่อถือ และความเที่ยงธรรมของการปฏิบัติงาน เว้นแต่ IA ได้ล่วงพ้นหน้าที่นั้นเกินกว่า 1 ปี
8 CAE จะรักษาการตำแหน่งอื่นในธนาคารในขณะเดียวกันไม่ได้ ทำนองเดียวกัน จะมอบหมายให้ผู้ดำรงตำแหน่งอื่นนอกสายงานตรวจสอบในธนาคารรักษาการตำแหน่ง CAE ภายในไม่ได้
9 CAE มีสถานภาพเทียบเท่ารองผู้จัดกรหรือผู้ช่วยผู้จัดการ เพื่อช่วยหารือและเจรจาผลการตรวจสสอบกับฝ่ายจัดการได้อย่างมีประสิทธิผล
ความสัมพันธ์กับ AC
1 CAE ในฐานะเลขานุการของ AC ต้องเข้าร่วมประชุมกับ AC ทุกครั้ง เว้นแต่ AC มีความเห็นว่า ไม่ควรเข้าร่วมประชุมครั้งนั้น โดยบันทึกเหตุผลการไม่เข้าร่วมประชุมทุกครั้ง
2 CAE ได้รับสิทธิในการเข้าพบประธานหรือกรรมการตรวจสอบ ธ.ก.ส. เพื่อหารือประเด็นต่างๆ อย่างตรงไปตรงมาทั้งเป็นทางการและไม่เป็นทางการตามความเหมาะสม
3 การแต่งตั้ง โยกย้าย ถอดถอน พิจารณาค่าตอบแทน ของ CAE ต้องได้รับความเห็นชอบจาก AC ร่วมกับ CEO ก่อนนำเสนอต่อ Board เพื่ออนุมัติ
4 CAE ให้ความเห็นในการแต่งตั้ง โยกย้าย ถอดถอน กำหนดค่าตอบแทน ของ IA ตามกรอบนโยบายและระเบียบของธนาคารกับ CEO ก่อนนำเสนอ AC เพื่อทราบ
5 สายงานตรวจสอบต้องนำเสนอกฎบัตรสายงาน และแผนการดำเนินงานตรวจสอบต่อ CEO เพื่อพิจารณา ก่อนนำเสนอ AC เพื่ออนุมัติ รวมทั้งจัดให้มีการสอบทานกฎบัตรสายงาน อย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง
-
-
-
-
-
-
ความมั่นใจในคุณภาพ
1 สายงานฯ จัดให้มีการประเมินคุณภาพจากภายในธนาคารโดยหน่วยรับตรวจ ภายหลังการปฏิบัติงานตรวจสอบเกี่ยวกับผลการปฏิบัติงานตรวจสอบ และประเมินตนเองโดยสายงานตรวจสอบ ตามแนวทางที่กำหนดไว้ในคู่มือการปฏิบัติงานการตรวจสอบภายในของรัฐวิสาหกิจ กค. ปีละ 1 ครั้ง ตามแบบและวิธีการประเมินตนเองที่ AC ให้ความเห็นชอบ รวมถึงการประเมินการควบคุมด้วยตนเอง (Control Self Assessment : CSA) ของส่วนงานในสายงานฯ
2 สายงานฯ จัดให้มีการประเมินคุณภาพจากภายนอกธนาคาร โดยผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและมีความเป็นอิสระจากภายนอกธนาคาร อย่างสม่ำเสมออย่างน้อยทุก 5 ปี
3 นำผลการประเมินคุณภาพทั้งจากภายในและภายนอกมาประกอบการจัดทำแผนกลยุทธ์เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติงานของสายงานฯ เสนอ CEO ให้ความเห็นชอบและเสนอ AC เพื่อทราบ
4 จัดให้มีคู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบ ระบุถึงบทบาทและความรับผิดชอบ แนวทางการปฏิบัติงาน การสอบทานงาน การบันทึก การจัดเก็บเอกสาร การรายงาน การติดตาม การปฏิบัติตามข้อเสนอแนะ เกณฑ์การวัดผลงาน และปัจจัยบ่งชี้ต่างๆ ทั้งนี้ ่คู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบต้องได้รับการสอบทานปรับปรุงและอนุมัติจาก CAE อย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง พร้อมทั้งรายงานผลการทบทวนปรับปรุงให้ AC ทราบ อย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง
-
-
-
-
-