Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการบริหารค่าใช้จ่ายด้านภาษี - Coggle Diagram
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการบริหารค่าใช้จ่ายด้านภาษี
เสียเมื่อไร
ระยะเวลาการจัดการหรือเวลายื่นภาษี
เสียจากอะไร
ฐานภาษีอัตราภาษี
ฐานภาษีในการจัดเก็บภาษียิ่งมาก = เสียมาก
เงินได้
ภาษีเงินได้ภาษีการรับ
เงินได้มากจะต้องเสียภาษีมากฉะนั้นถ้าคุณมีรายได้เยอะหรือมีเงินได้ตามกฎหมายเยอะคุณก็จะต้องเสียภาษีเยอะตัวอย่างของภาษีเงินได้น่าจะชัดเจนเช่นภาษีเงินได้ภาษีการรับให้
ทรัพย์สิน
ภาษีที่ดิน ภาษีมรดก
ทรัพย์สินเยอะความมั่งคั่งเยอะคุณก็มีสิทธิเสียภาษีจากฐานเยอะเหมือนกันอย่างเช่นภาษีที่ดินหรือว่าภาษีมรดก
บริโภค
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต
ภาษีมูลค่าเพิ่มคนไหนบริโภคเยอะต้องเสียภาษีเยอะ เช่น ไปซื้อของตามร้านค้าต้องใส่ vat ด้วย 7 % ดังนั้นลูกค้าชื้อสินค้าจะจ่ายบวก 7% เข้าไปถ้าเราชื้อใช้เยอะที่เสียภาษีมาก
ใครเสีย
หน้าที่รับผิดชอบ
วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
รายได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน
ภาษี = เงินได้สุทธิ × อัตราภาษี
ภาษีเงินได้ทีต้องจ่ายหรือของคืน
วิธีการคำนวณคือ ภาษีเงินได้ปลายปี – ภาษีครึ่งปี – ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = ภาษีที่เสียเพิ่มหรือขอคืน
นาย ข จ่ายล่วงหน้าน้อยเกินไป 20,000 บาท
นาย ข = ภาษีคำนวณได้ 50,000 บาท
จ่ายเพิ่ม 20,000 บาท
ถูกหักไว้ 30,000 บาท
นาย ก จ่ายเพิ่มล่วงหน้ามากเกิน 30,000 บาท
เช่น นาย ก = ภาษีคำนวณได้ 50,000 บาท
ได้คืน 30,000 บาท
ถูกหักไว้ 80,000 บาท
วิธีคำนวณและวางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
รู้ประเภทของเงินได้ 8 ประเภท
ทรัพย์สิน
ลิขสิทธิ์ 3
ดอก/ปันผล 4
ลงทุน
วิชาชีพ 6
อื่นๆ 8
รับเหมา 7
เช่า 5
งานแลกเงิน
เงินเดือน 1
รับจ้าง 2
รู้วิธีการหักค่าใช้จ่าย
เหมา
50% ของเงินได้รวมกัน
แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
เงินเดือน 1
รับจ้าง 2
50% ของเงินได้แต่ ไม่เกิน 100,000 บาท
ลิขสิทธิ์ 3
ไม่ให้หักค่าใช้จ่าย
ดอก/ปันผล 4
10%,15%,20%,30%
เช่า 5
30% (อื่นๆ) หมอ 60%
วิชาชีพ 6
60%
รับเหมา 7
60%
อื่นๆ 8
จริง
ไม่ให้หักค่าใช้จ่ายจริง
เงินเดือน 1
รับจ้าง 2
เฉพาะค่าสิทธิ์
ลิขสิทธิ์ 3
เลือกหักค่าใช้จ่ายจริงได้
วิชาชีพ 6
รับเหมา 7
เช่า 5
เฉพาะ 43 ประเภทได้เท่านั้น
อื่นๆ 8
รู้จักวางแผน
ภาระชีวิติที่ติดตัวเรา (ปฏิเสธไม่ได้)
มีครอบครัว
มีคนดูแล
การใช้จ่ายนโยบายรัฐ (ใช้เงินทิ้ง)
ซ็อปช่วยชาติ
อุปกรณ์การศึกษา
การออมเงินและการลงทุน (เก็บเงินไว้)
เก็บไว้ในระยะยาว
หน่วยงานเก็บภาษี
กระทรวงการคลัง
กรมศุลกากร
อากรขาเข้า-ขาออก/เก็บแทน
กรมสรรพสามิต
ภาษีสรรพสามิต
เก็บเข้าส่วนกลางจัดสรรงบ
ประมาณเข้ากระทรวงต่างๆ
กรมสรรพากร
ภาษีตามประมวลรัษฎากร
หน่วยงานระดับท้องถิ่น
ภาษีที่ดิน
ภาษีป้าย
เก็บเพื่อไปใช้จ่ายในท้องถิ่นนั้นๆเช่นองค์การบริหารส่วนจังหวัด
กฎหมายภาษีใหม่ ที่มีผลกระทบในปี 2020
การเปลี่ยนแปลงนโยบาย
ธนาคาร สถาบันการเงิน ผู้ให้บริการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ต้องส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรภายในปีถัดไป (เริ่ม 31 มีนาคม 2563)
*ถ้าไม่ทำ ปรับหนึ่งแสน และ ปรับต่อวัน วันละหนึ่งหมื่นบาท
การออกมาตรการต่างๆ
-ภาษที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
-สร้างความเป็นธรรม
แนวทางตรวจสอบของสรรพากร ปี 60
-RBA
-สำนักงานบัญชี
-แจ้งเบาะแสคนไม่เสียภาษี
ร่างกฎหมายภาษีใหม่ ปี 59-60
-ส่งข้อมูลบัญชีธนาคาร
-เอกสารอิเล็กทรอนิกส์
-เก็บภาษีออนไลน์
กฎหมายฉบับนี้ เริ่มบังคับใช้ 21 มีนาคม 2562 โดยปกติกฎหมายไม่มีผลย้อนหลัง
ภาษีหัก ณ ที่
Final Tax คือ สิทธิในการเลือกเสียภาษี
-ดอกเบี้ย หักไว้ 15%
-เงินปันผล หักไว้ 10%
-ขายอสังหาริมทรัพย์ จ่ายตอนขาย
*โดยที่เราสามารถเลือกว่าจะเสียแล้วจบหรือนำมายื่นรวมคำนวณภาษีปลายปี
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูก
แนวทางจัดการภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้า
-พัฒนา เพื่อให้ไม่เป็นที่ดินรถร้าง
-ปล่อยเช่า ผลักการให้เช่า
-อยู่อาศัย ได้รับอัตราภาษีที่ต่ำกว่า
ระยะเวลาในการยื่น ภาษี
ถ้ายื่นภาษีไม่ตรงตามที่กฎหมายกำหนด อาจจะต้องเสียเงินเพิ่มหรืออาจจะต้องเสียเบี้ยปรับในบางกรณี
การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะยื่นภาษี 2 ครั้ง ภาษีครึ่งปี จะต้องยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด 94 ภายในเดือนกันยายน เฉพาะรายได้ประเภทที่ 5-8 จะยื่นในช่วง1 มกราคม - 30 มิถุนายน
ค่าปรับการยื่นภาษี
-ยื่นแบบช้า 7 วัน เสีย 1,000
-ยื่นเกิน 7 วัน เสีย 2,000
-ยื่นแบบเอง ไม่มีเบี้ยปรับ แต่จะเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน