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METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA FORENSE, UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI …

- - - - 3.2. Cadena de custodia
        La cadena de custodia es el proceso mediante el cual se identifica y asegura la información durante el proceso de auditoría. :female-detective:
        
        3.3. Documentación e integración de expediente
        La información recabada durante la ejecución de los procedimientos deberá estar adecuadamente documentada en los papeles de trabajo : :bookmark_tabs:
        
        Procedimientos y técnicas para la obtención de información Los auditores forenses recurren a diversas técnicas especializadas para la identificación e investigación de presuntos fraudes
        
        Procedimiento de cumplimiento
        El primer procedimiento que un auditor forense debe realizar es la evaluación de cumplimiento o de control
        :man_in_business_suit_levitating::skin-tone-2:
        
        Indagaciones con el personal.Consiste en obtener información del personal de la entidad en forma oral o escrita, mediante la cual obtengamos evidencia respecto al cumplimiento de algún procedimiento de control interno :speech_balloon:
        
        Observaciones de determinados controles.
        Esta prueba proporciona evidencia en el momento en que el control se realiza y es utilizada para corroborar ciertos tipos de procedimientos de control interno :mag:
        
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      - La evidencia física. Se obtiene cuando el auditor realiza una inspección u observación directa de las actividades ejecutadas, de los registros o de hechos. :rolled_up_newspaper:
        :
      - La evidencia testimonial. Es la información obtenida mediante cartas, entrevistas o declaraciones recibidas en respuestas a indagaciones :speaking_head_in_silhouette:
      - La evidencia documental. Es la forma más común y consiste en contar con documentos que sustentan los hallazgos y que pueden clasificarse según su procedencia, en externos e internos. :books: :
      - La evidencia analítica. Se obtiene al verificar o analizar la información que es suministrada por la entidad por medio de informes o listados computarizados :speech_balloon:
      - Evidencia directa. Es aquella que prueba la existencia del principal o del hecho sin ninguna inferencia o presunción. :star:
      - Evidencia circunstancial. Es aquella que tiende a probar la existencia del hecho principal mediante la inferencia. :factory:
      - Evidencia secundaria. Es toda aquella que no satisface la mejor regla de evidencia y se le entiende como sustituto de la evidencia documental :male-factory-worker::skin-tone-2:
  - - - 2.1. Evaluación de riesgo de fraude
        El auditor forense debe conocer la efectividad con el cual el proceso opera y las observaciones que hayan surgido de auditorías previas para enfocar la auditoría forense a las áreas con mayor riesgo. :heavy_check_mark:
        
        2.2. Definición de objetivos
        Una vez identificadas las áreas, transacciones, sucursales y personas que serán sujetos a revisión :writing_hand::skin-tone-3:
        
        2.3. Definir el alcance de la auditoría forense
        El alcance de la auditoría es la extensión de las áreas que serán sujetas de revisión de acuerdo con el objetivo planteado :newspaper:
        
        2.4. Definir el criterio de materialidad
        Durante la planeación, el auditor forense debe identificar cuáles son los parámetros que la organización ha establecido como diferencias o inconsistencias materiales :warning:
        
        2.5. Determinar procedimientos y técnicas adecuadas Las técnicas y procedimientos son las que diferencian a la auditoría forense de otros tipos de auditoría :straight_ruler:
        
        2.6. Desarrollar un programa de auditoría forense
        El programa de auditoría forense debe incluir objetivos, resultados de análisis de riesgos del área a auditar, técnicas y procedimientos, así como tiempos y consideraciones especiales del cuidado de la información y cadena de custodia :mag_right: