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四大財務報表, 附註 (（每季都不停累積）資產是存量, 存貨, 每股盈餘：每個股東能分到多少＝稅後淨利（盈餘）÷所有股數,…
四大財務報表
損益表
營業收入－營業成本＝營業毛利
營業毛利－營業費用＝營業利益
營業利益＋業外損益＝稅前淨利
稅前淨利－所得稅＝稅後淨利
現金流量表
營運
應收帳款的增減
存貨的增減
（之前付過了）機器設備折舊
投資
購買機器設備
（無形資產）取得專利權
投資新公司
籌資
向銀行借款
發放現金股利
現金增資
資產負債表
資產
流動
一年內變現
現金
金融資產（流動）
應收帳款
存貨
商品
製成品
再製品
原料
包材
預付費用及預付款
非流動
持有一年
不動產廠房及設備
商譽及無形資產
採權益法之投資
金融資產（非流動）
負債
流動
一年內到期
短期借款
應付帳款
非流動
一年以上
應付公司債
長期借款
股東權益
股本
資本公積
保留盈餘
股東權益變動表
附註
（每季都不停累積）資產是存量
損益表（流水）
現金股利
資產負債表（蓄水池）
存貨
公司接下來要賣很多東西←原料多
毛利率下滑←賣不出去（營業成本）←商品（存貨）多
每股盈餘：每個股東能分到多少＝稅後淨利（盈餘）÷所有股數
每股淨值：每個股東擁有多少＝（稅後淨利＋股東權益）÷所有股數
折舊費用
撤銷費用
企業獲利
營業成本
製造成本
人工成本
包裝成本
運送成本
營業費用
行銷費用
研究費用
管理費用
其他費用
業外損益
營業收入
如何了解
季報
第二季 4-6月（8/14前）
第三季 7-9月（11/14前）
第四季10-12月（隔年3/31前）
第一季 1-3月（5/15前）
（下個月10日前）月營收
（隔年5月）股東會年報
關注重點
淨現金流量
自由現金流量
投資現金流量
資本資出
營運現金流量
籌資現金流量
表1
營收≠現金
（表2）
老闆＄＄理論