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EVALUACIÓN DEL RIESGO - Coggle Diagram
EVALUACIÓN DEL RIESGO
FORMAS DE ENFRENTAR EL FRAUDE
El fraude varía desde los robos de menor cuantía por parte de los empleados y el comportamiento improductivo, hasta la malversación de activos y a través de emisión de estados financieros fraudulentos
EXISTEN DOS FORMAS
Reaccionar a las acusaciones recibidas
Por medio
De un denunciante
U otro medio de auditoría
Siendo éste el medio más frecuente con el que se detectan fraudes
Investigar el fraude utilizando un enfoque pasivo o controles internos de evaluación.
El enfoque
Depende de cómo detecten los auditores las banderas rojas
Los auditores
Mediante su experiencia profesional
Adquieran habilidades de detección
Observación de las banderas rojas
Aunque algunos programas de auditoría
Incluyen banderas rojas obtenidas por medio de la observación de auditoría
Considerar parte de la dirección
La potencial eliminación de controles
El análisis de aquellas áreas
Controles son débiles
No existe una clara segregación de funciones