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現金流量表 - Coggle Diagram
現金流量表
現金流量表編織
資料
當期損益表
其他補充資訊
期初與期末資產負債表
原因
現金流入之原因
現金流出之原因
區分
投資活動之現金流量
營業活動之現金流量
籌資活動之現金流量
辦認不影響現金流量
發行股票償還負債
非政府機構捐贈資產
公司債或特別股轉為普通股
非貨幣性資產交換
發行權益債券或承擔負債交換非現金資產
基本觀念
用途
本期損益與現金流量表發生差異原因
本期現金與非現金投資及籌資活動對財務之影響
償還負債，支付股利及向外籌資之需要
營業活動產生淨現金流入之能力
內容及格式
營業活動，投資活動，籌資活動
意義與重要性
說明企業在特定期間因營業，投資，及籌資項目
現金流量之彙總
以現金與約當現金為基礎
隨時可轉換成定額現金者
價值變動之風險甚小
將現金流量表分為營業活動，投資活動與籌資活動三項
完整現金流量表之呈現
營業活動之現金流量
直線法
本期淨利為基礎
間接法
與營業活動有關之流動資產及流動負債金額之變動
處分資產及清償債務之損益項目
不影響現金流量之損益
收入，費用金額因溢折價之攤銷而與現金流入流出不一致