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現金流量表 - Coggle Diagram
現金流量表
直接法
進貨付現數
薪資付現數
利息收現數
利息費用付現數
銷貨收現數
其他營業費用付現
預付費用
應付費用
編制
分析現金以外項目之變動了解現金變動之原因
將現金之流入與流出區分為營業、投資與籌資活動
取得編制現金流量表所需資料
當期損益表
其他補充資訊
期初與期末之資產負債表
辨認不影響現金流量之重大投資與籌資活動
基本觀念
用途
償還負債與支付股利之能力，即向外界籌資之需要
本期損益與營業活動所產生之現金流量發生之差異
由營業活動產生竟現金流入之能力
本期現金與非現金之投資及籌資胡侗對財務狀況之影響
內容與格式
投資活動
籌資活動
營業活動
現金流量表之意義與重要性
間接法
與營業活動有關之流動資產及流動負債項目金額之變動
處分資產及清償債務之損益項目
不影響現金流量之損益項目
收入、費用之金額因溢折價之攤銷而與現金流入流出不一致之項目