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Fraudes em Contabilidade - Coggle Diagram
Fraudes em Contabilidade
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Fraude e erro contábil
Erro:
- Ação Involuntária
- Sem dolo
Fraude:
- Premeditada
- Dolo
- Geralmente cometida por mais de uma pessoa
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Conluio na Fraude
- Fraudador atua em conjunto
- Funções correlatas facilitam a operação de fraude
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Fraudes nos Custos
Alteração de valores:
- Mão de Obra
- Matéria prima
- Gastos indiretos
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- Amortizações Fictícias
- Royalties fantasiosos
- Apropriação de valores do imobilizado aos custos
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Vícios
Documentais:
- Falsidade (forjar documento não existente)
- Adulteração (modificar documento verdadeiro
Registro:
- Alterações de registros, mesmo possuindo documentação verídica;
- Perito deve se atentar a autenticidade de registros
Demonstrações Contábeis:
- Erros de apresentação;
- análise pode levar à falsas conclusões;
- Erros de classificação de contas;
- Leis levam a erros de doutrina;
- Necessidade do perito em realizar seus próprios demonstrativos
Defeitos
Individuação:
- O fato contábil precisa ser único e inconfundível;
- Fraude pode omitir dados e tornar o fato confuso;
- Gera erro de registro e altera demonstrações.
Clareza:
- O fato deve ser de fácil compreensão;
- Palavras ambíguas, termos inexistentes podem levar ao erro de registro e caracterizar fraude.
Código:
- Análise de códigos;
- Possíveis códigos podem ser alterados;
- Atenção em códigos semelhantes;
- Levantamento de registro de códigos para análise de fraudes;
Necessário conhecimento de computação.