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增值税C, 一般纳税人税率9%,预征率3% 简易计税征收率5%,预征率5% - Coggle Diagram

- - - - 当期不计:购入当期不可抵
  - - - 增值专票(含机动销票)
      - 海关专用缴款书
      - 完税凭证
      - 通行费,国旅电子普票
    - - 收农产品:有核定抵
      - 桥路费
      - 国内旅车票,船票,行程单
- - - - 预缴:转让差额/1.05*5%
      - 机构地申报:全价/1.09*9%
      - 简易
        
        预缴:出售全额/1.05*5%
        
        机构地申报:同预缴,并抵减
    - - 普通住房
        
        小于2年=全价/1.05*5%
        
        ≥2年一般地区免
        北上广深免
      - 非普通
        
        小于2年=全价/1.05*5%
        
        ≥2年一般免
        北上广深差额/1.05*5%
  - - - 预缴:含税租金/1.09*3%
      - 申报:含税销售/1.09*9%-进项-预缴
    - - 预:含税租金/1.05*5%
      - 申报:同预缴,并抵减(个人,个体户不预,直报)
      - 个人,个体户出租住户:含税租金/1.05*1.5%,直报 :red_flag:
  - - - 预缴:总包-分包/1.09*2%
      - 申报:总包款/1.09*9%-进项-预缴
    - - 预缴:预收款/1.05*3%
      - 申报:全款/1.05*5%-预缴
    - - 一般计税
        
        预缴:预收款/1.09%*3%
        
        申报:(全款-土地价)/1.09*3%-进项-预缴
      - 简易计税
        
        预缴:预收款/1.05*3%
        
        申报:全款/1.05*5%-预缴
      - 项目
        
        销项:(全价和价外费-当期允许扣除的土地价(当销/可销*支付土地价))/1.09
        
        不得抵进项:无法划分进项*(简易,免税规模/总建设规模)
        
        向个人销房,不得开专票