Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO COMPRENSIÓN DE LA MATERIA A EXAMINAR, PRISCILA…
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
COMPRENSIÓN DE LA MATERIA A EXAMINAR
La comprensión de la materia a examinar es uno de los nueve pasos de la estructura del Plan de Auditoría.
La comisión auditora establece en base a los resultados de la reunión sostenida con el responsable del planeamiento, aquellos aspectos que deben ser profundizados, a fin de lograr una total comprensión de la entidad y su entorno.
a)
Determinar la materialidad
Con relación a los riesgos de incumplimiento o desviaciones a fin de establecer el nivel y valor de materialidad de manera cuantitativa y cualitativa de la materia a examinar con la intención de determinar el alcance apropiado de los procedimientos, detectar e informar desviaciones de cumplimiento, aplicando su juicio o criterio profesional y obtener evidencia suficiente y apropiada para fundamentar las conclusiones de auditoría de los informes
Posibles efectos y consecuencias del incumplimiento
Interés público significativo y repercusiones en la ciudadanía
Causas del incumplimiento
Necesidades y expectativas de los destinatarios del informe
Naturaleza y gravedad del incumplimiento
Naturaleza de las autoridades competentes
Circunstancias bajo las cuales se desarrollaron los hechos
La conducta de los posibles infractores
Significancia económica
d) Identificar al personal clave
o los funcionarios con los cuales se interactúa en el proceso de la auditoría para el conocimiento de la entidad y la materia a examinar,
e) Indagar sobre la labor desarrollada por el OCI,
porque constituye un factor para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de la auditoría.
c) Analizar si la entidad implementó una política de la administración de riesgos y mapa de riesgos
f) La materia a examinar debe estar asociada a un macroproceso
o proceso crítico determinado sobre la base de la comprensión de la estructura del negocio de la entidad auditada.
b) Evaluar los elementos del ambiente de control
, componente más importante de la estructura de control interno; toda vez que pueden afectar el desarrollo normal de la auditoría o no reunir las condiciones para ejecutar la auditoría con eficacia
g) Los riesgos de auditoría varían según la materia a examinar y las circunstancias en las que se desarrolla.
Por lo general se considera los tres elementos del riesgo de la auditoría (riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de no detección) con relación a la materia a examinar
La comisión auditora aplica diversas técnicas de auditoría que, a su juicio profesional, le permita obtener las evidencias suficientes y apropiadas de aquellos aspectos que deben ser complementados o analizados exhaustivamente, para una cabal comprensión de la entidad y materia a examinar.
Dichas actividades deben ser consideradas en el cronograma de auditoría
El jefe de comisión o supervisor deben cautelar que la información o documentación requerida a la entidad sujeta a control, se entregue en los plazos establecidos en los requerimientos respectivos. De no entregarse la información o documentación solicitada en los plazos fijados, previa coordinación con el gerente o jefe de la unidad orgánica a cargo de la auditoría u OCI respectivo, se tramita el inicio del procedimiento sancionador para la aplicación de Reglamento de Infracciones y Sanciones.
La documentación complementaria obtenida, debe ser archivada en la documentación de auditoría, y registrada por el jefe o supervisor de la comisión auditora en el sistema informático establecido por la Contraloría.
PRISCILA BARTUREN COLLAO