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FRAUDE Y DELITO, Principales causas de corrupción - Coggle Diagram
FRAUDE Y DELITO
Distorsión de la información financiera con animo de causar perjuicio
El fraude es denominado triangulo del fraude
Racionalización
Factor que se relaciona con la moral del perpetrador
Buscan ajustar su conducta a su conciencia ética
Coloca sus necesidades por encima de las de otros
El carácter de la administración puede facilitar pensar en actos fraudulentos
Incentivo
Primer factor del fraude
Area de principal vulnerabilidad es la tesoreria
Las necesidades individuales del individuo se convierte en mas importantes que la etica organizacional o sus objetivos.
La administración puede manipular los ingresos solo para conservar su reputacion
Oportunidad
Se refiere a las debilidades de la org, en cuanto al control
Para la prevencion del fraude es de relevancia el control interno y la tecnologia eficiente.
Los Estados Financieros son sujetos a manipulación.
El riesgo de informes financieros es mayor donde se aplica criterios y estimaciones importantes.
La oportunidad para errores son mayores si hay rotacion en el personal contable e información.
Acto intencional por uno o mas individuos dentro de la administración, empleados
Todo acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o abuso de confianza.
Latin fraus fraude, accion contraria a la verdad y rectitud
Principales categorías como: informes financieros fraudulentos y malversación de activos.
DELITO
No requiere para su existencia que se haya producido un peligro real
Los delitos incluyen fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley.
Implica la conversión ilegal de la propiedad de la propiedad para uso y beneficio personal.
Principales causas de corrupción
Inexistencia de canales de comunicación adecuados para informar situaciones especiales.
Inexistencia de procedimientos tendientes a verificar el estado financiero de funcionarios claves de la compañia
Su concepto difiere dependiendo del país o la jurisdicción.
La corrupción es una realidad nivel mundial ya que su nivel de tolerancia o combate permite evidenciar la madurez política del país.