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ARTÍCULOS DE LA LEY FISCAL DE LA FEDERACIÓN - Coggle Diagram
ARTÍCULOS DE LA LEY FISCAL DE LA FEDERACIÓN
ARTÍCULO 1
Nos recalca que las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.
ARTÍCULO 2
Nos hace referencia a la clasificación de las contribuciones que se definen como la ley lo marca de la siguiente manera:
• Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica.
• Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley.
• Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
• Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación.
ARTÍCULO 3
Se basa en los aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado distintos de las contribuciones, así como de las multas e infracciones, los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización que se crean a partir de la falta del pago de las contribuciones
ARTÍCULO 4
Nos habla de los créditos fiscales que son los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos.
ARTÍCULO 7
Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación
salvo que en ellas se establezca una fecha posterior.
ARTÍCULO 10
Se considera domicilio fiscal
Personas morales
Cuando sean residentes en el país.
Residentes en el extranjero, dicho establecimiento, el local en donde se encuentre la administración principal deberá estar en el país.
Personas fisicas
Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior
Que realice actividades señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación.
Cuando realizan actividades empresariales
ARTÍCULO 4A
Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros cuya recaudación y cobro sea solicitado a México, de conformidad con los tratados internacionales
En el cobro de los que México sea parte
ARTICULO 8
Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y territorio nacional, lo que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos integra el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del mar territorial.
ARTÍCULO 6
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
A falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a continuación se indica:
los contribuyentes, retenedores o las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a más tardar el día 17 del mes de calendario inmediato
En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.
ARTÍCULO 5
Nos recalca que las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, son de aplicación estricta.
ARTÍCULO 9
Se consideran residentes en territorio nacional
Personas fisicas
tengan casa habitación en otro país, se considerarán residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales.
Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.
Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México.
Las que hayan establecido su casa habitación en México.
Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero.
Personas morales
Hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva.
ARTÍCULO 12
En los plazos fijados en días no se contarán
el tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo
El 1o. y 5 de mayo; el 16 de septiembre
El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero
El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre; el 1o. de diciembre de cada 6 años, cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre.
Los sábados, los domingos ni el 1o. de enero
Tampoco se contarán en dichos plazos, los días en que tengan vacaciones generales las autoridades fiscales federales
ARTÍCULO 14A
Se entiende que no hay enajenación en las operaciones de préstamos de títulos o de valores por la entrega de los bienes prestados al prestatario y por la restitución de los mismos al prestamista
ARTÍCULO 14
Se entiende por enajenación de bienes:
La aportación a una sociedad o asociación.
La que se realiza mediante el arrendamiento financiero.
Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor.
Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado .
La cesión de los derechos que se tengan sobre los bienes afectos al fideicomiso, en cualquiera de los siguientes momentos:
En el acto en el que el fideicomitente ceda sus derechos si entre éstos se incluye el de que los bienes se transmitan a su favor.
En el acto en el que el fideicomisario designado ceda sus derechos o dé instrucciones al fiduciario para que transmita la propiedad de los bienes a un tercero.
La que se realiza a través del fideicomiso, en los siguientes casos:
En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho.
En el acto en el que el fideicomitente designe o se obliga a designar fideicomisario diverso de él y siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes.
ARTÍCULO 13
a práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y horas hábiles, que son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas.
ARTÍCULO 11
Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularán por ejercicios fiscales.
ARTÍCULO 15
Para efectos fiscales, arrendamiento financiero es el contrato por el cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso, obligándose esta última liquidar, en pagos parciales como contraprestación
ARTÍCULO 15A
Se entiende por escisión de sociedades, la transmisión de la totalidad o parte de los activos, pasivos y capital de una sociedad residente en el país
ARTÍCULO 14B
se considerará que no hay enajenación en los siguientes casos
Que la sociedad que subsista o la que surja con motivo de la fusión, presente las declaraciones de impuestos del ejercicio y las informativas
En el caso de fusión, siempre que se cumpla con los siguientes requisitos:
Se presente el aviso de fusión a que se refiere el Reglamento de este Código.
Que con posterioridad a la fusión, la sociedad fusionante continúe realizando las actividades que realizaban ésta y las sociedades fusionadas antes de la fusión
ARTÍCULO 15B
Se consideran regalías, entre otros, los pagos de cualquier clase por el uso o goce temporal de patentes, certificados de invención o mejora, marcas de fábrica, nombres comerciales, ETC,
ARTICULO 16
Se entenderá por actividades empresariales las siguientes
Las industriales entendidas como la extracción
Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra
Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes
Las ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado
Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento
Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes
ARTÍCULO 16A
Nos habla de las operaciones financieras
ARTICULO 16 B
Parte del interés el ajuste que a través de la denominación en unidades de inversión, mediante la aplicación de índices o factores, o de cualquier otra forma
ARTICULO 16 C
se consideran como mercados reconocidos
Las bolsas de valores y los sistemas equivalentes de cotización de títulos
En el caso de índices de precios, éstos deberán ser publicados por el banco central o por la autoridad monetaria equivalente
La Bolsa Mexicana de Valores y el Mercado Mexicano de Derivados
ARTÍCULO 17
Cuando se perciba el ingreso en bienes o servicios, se considerará el valor de éstos en moneda nacional en la fecha de la percepción
ARTÍCULO 17A
El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las devoluciones a cargo del fisco federal, se actualizará por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país
ARTÍCULO 17C
las disposiciones de este Código en materia de medios electrónicos sólo serán aplicables cuando así lo establezca la ley
ARTICULO 17D
Los documentos éstos deberán ser digitales y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos que establezcan una regla diferente.
ARTÍCULO 17B
Se entenderá por asociación en participación al conjunto de personas que realicen actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio, participen de las utilidades o de las pérdidas, derivadas de dicha actividad.
ARTICULO 17F
servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas:
Verificar la identidad de los usuarios y su vinculación
Comprobar la integridad de los documentos digitales
Llevar los registros de los elementos de identificación y de vinculación
Poner a disposición de los firmantes los dispositivos de generación de los datos
Informar, antes de la emisión de un certificado a la persona que solicite sus servicios
Autorizar las personas para que se les proporcionen los servicios
ARTICULO 17G
Habla sobre los requisitos para que los certificados que emita el Servicio de Administración Tributaria para ser considerados válidos
ARTICULO 17E
Cuando se remitan un documento digital a las autoridades fiscales, recibirán el acuse de recibo que contenga el sello digital. El sello digital es el mensaje electrónico, con lo que diga que se recibio.
ARTICULO 17I
Se usara método de remisión al documento original con la clave pública del autor para verificar autenticidad.
ARTICULO 17J
Obligaciones del titular del certufucado.
ARTICULO 17H
Los certificados que emita el Servicio de Administración Tributaria quedarán sin efectos cuando:
Lo ordene una resolución judicial o administrativa.
Fallezca la persona física titular del certificado.
Lo solicite el firmante.
ARTICULO 18
Toda promoción dirigida a las autoridades fiscales, deberá presentarse mediante documento digital que contenga firma electrónica avanzada.
ARTICULO 18B
Las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales en las que se formulen consultas o solicitudes de autorización o régimen en los términos de los artículos 34, 34-A y 36 Bis de este Código
ARTICULO 18B
La protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes en materia fiscal y administrativa, estará a cargo de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
ARTICULO 19
En ningún trámite administrativo se admitirá la gestión de negocios. La representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales se hará mediante escritura pública