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El triangulo del Fraude - Coggle Diagram
El triangulo del Fraude
se presentan tres factores
Racionalización
La mayor parte de empleados que cometen fraude son los delincuentes primarios
No poseen historial criminal
Justifica el acto ilícito que esta va a realizar
Ejemplo
Facturas con sobreprecios
Ese dinero era mio
Solo estaba tomado prestado el dinero
Se justifica con los tres factores:
Antes
Durante
Despues
El sujeto abandona la racionalización
Puede llegar a confesar la realidad
Presión
Problemas financieros
Apuestas
Vicios
Conservar empleo o jerarquía
Metas de venta
Exigencias a cumplir a comer fraude
Oportunidad
Oportunidad percibida
busca la manera de utilizar su posición de poder y confianza
Se da por las condiciones dadas en los sistemas aplicados
El riesgo a ser descubierto llega a ser muy baja
Se puede par por
Deficiencias de controles
Deficiencias en los sistemas y procedimientos
Debilidades estructurales u operativas
Inadecuada segregación de funciones
El defraudador realiza de manera tan exacta que evita que lo sorprendan.
No es aplicable
Empleado rapaz
Persona que ingresa a la empresa con el propósito de robar
Abandono de la racionalización
En donde ya se el acto se realizo mas de una vez
Sanciones
No es una medida efectiva para impedir que se cometan fraudes
No toma en cuenta la intensidad, la cualidad de la sanción por que lo admite como justificación
