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IMPOSTE DIRETTE E INDIRETTE - Coggle Diagram
IMPOSTE DIRETTE E INDIRETTE
IRPEF diretta
SOGGETTI PASSIVI: persone fisiche residenti nel territorio, non residenti nel territorio per i redditi prodotti nello Stato, emigrate in paradisi fiscali
REDDITI TASSATI: FONDIARI, DI CAPITALE, DI LAVORO DIPENDENTE (anche pensioni), DI LAVORO AUTONOMO (arti e professioni), D'IMPRESA O ATTIVITà COMMERCIALI( imprenditori individuali e società di persone hanno l'opzione IRI).
RITENUTA D'IMPOSTA: alla fonte come con il sostituto d'imposta o diretta dallo Stato 20%
1
SI CALCOLA IL REDDITO COMPLESSIVO LORDO SOMMANDO I DIVERSI TIPI DI REDDITO
2
SI SOTTRAGGONO GLI ONERI DEDUCIBILI COME I CONTRIBUTI INPS E SI OTTIENE IL REDDITO IMPONIBILE NETTO
3
SI APPLICA AL REDDITO NETTO LA PERCENTUALE PREVISTA PER SCAGLIONI DI REDDITO (si va dal 23% al 43%) E SI OTTIENE L'IMPOSTA LORDA
SI SOTTRAGGONO DALL'IMPOSTA LORDA LE DETRAZIONI RICONOSCIUTE COME QUELLE PER CARICHI DI FAMIGLIA, LAVORO DIPENDENTE O AUTONOMO, MEDICHE, FUNEBRI, SCUOLA..., RECUPERO PATRIMONIO EDILIZIO, INTERVENTI DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA (19%)
5
INFINE SI SOTTRAE DALL'IMPOSTA NETTA QUANTO GIA' ANTICIPATO COME RITENUTA D'ACCONTO E I CREDITI DI IMPOSTA
ritenuta d'acconto sul compenso del professionista 20%
IRES diretta
REDDITI DELLE PERSONE GIURIDICHE RESIDENTI E NON, ESCLUSE LE SOCIETA' DI PERSONE
ALIQUOTA DEL 24% DA CUI SI SOTTRAGGONO GLI ACCONTI E LE RITENUTE PER OTTENERE L'IMPOSTA NETTA
IVA indiretta
APPLICATA NELLE VENDITE DI BENI O SERVIZI REALIZZATA NELL'ESERCIZIO DI IMPRESA O ARTI O PROFESSIONI NEL TERRITORIO UE E SU TUTTE LE IMPORTAZIONI.
CONTRIBUENTE DI FATTO E' IL CONSUMATORE
SI CALCOLA APPLICANDO L'ALIQUOTA DEL 4, 5 , 10, 22 % SU QUANTO DOVUTO AL VENDITORE DEL BENE O SERVIZIO
PRINCIPIO DELLE DETRAZIONI: OGNI MESE O OGNI TRE MESI E ALLA FINE DELL'ANNO IL CONTRIBUENTE DETRAE DALL'IVA PAGATA AI FORNITORI (a credito) L'IVA INCASSATA VENDENDO IL BENE O SERVIZIO (a debito). SE L'IVA A CREDITO E' MAGGIORE IL CONTRIBUENTE VANTA UN CREDITO ALL'ERARIO, SE L'IVA A DEBITO E' MAGGIORE IL CONTRIBUENTE DEVE VERSARE ALL'ERARIO LA DIFFERENZA
il contribuente ha l'obbligo di presentare attraverso il comunicazione unica della camera di commercio la dichiarazione di inizio o fine attività
REGISTRI OBBLIGATORI: registro degli acquisti, registro delle vendite con fattura, registro dei corrispettivi per i commercianti al minuto (scontrino)
DOCUMENTI CONTABILI: scontrino fiscale, ricevuta fiscale, fattura, documento di trasporto
IMPOSTA DI REGISTRO indiretta
SI APPLICA AD ATTI PRODUTTIVI DI EFFETTI GIURIDICI SOGGETTI A REGISTRAZIONE
iscrizione al registro delle imprese
IMPOSTA IPOTECARIA
indiretta
trascrizione etc nei registri immobiliari
IMPOSTA CATASTALE
indiretta
l'esecuzione di volture catastali relative a beni immobili
IMPOSTA DI BOLLO
indiretta
documenti e carte che contengono atti, convenzioni, istanze
IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
indiretta
in caso di successione la base imponibile è l'asse ereditario dato dalla differenza tra attività e passività ed è dovuta fin dall'apertura della successione
vi sono franchigie al di sotto delle quali l'imposta non si paga: 1 milione per coniuge e parenti in linea retta, 100.000 per fratelli e sorelle, 1 milione e mezzo per portatori di grave handicap
le aliquote vanno dal 4 all'8%
TASSA SULLE CONCESSIONI GOVERNATIVE
indiretta
concessioni, autorizzazioni, permessi che consentono l'esercizio di diritti e facoltà
MONOPOLI FISCALI
dei tabacchi per la fabbricazione e rivendita di sigarette e tabacco, del gioco del lotto
ACCISA
olii minerali, birra, spiriti, fiammiferi, energia elettrica, gas metano, combustibile