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Controle Interno (Aula 5) - Coggle Diagram
Controle Interno (Aula 5)
No
COSO
II
Ambiente de Controle;
integridade e valores éticos
estrutura organizacional e delegação de autoridade e responsabilidade
desenvolver e reter talentos competentes
estilo operacional da empresa
competência das pessoas da entidade.
Fixação de Objetivos;
Identificação de Eventos;
Avaliação de Riscos;
Resposta a Risco;
Atividades de Controle;
Informações e Comunicações;
Monitoramento 👁
sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos
a definição dos riscos relevantes,
a seleção dos controles-chave
e a identificação das informações necessárias
Formas
-> Contínuas
-Análises de variância;
-Atividades de conferência;
-Comparação e supervisão direta sobre operações;
-> Independentes (Separadas)
-Autoavaliação;
-Unidade de controle interno;
-Auditoria interna ou externa;
Gerenciamento de Riscos Corporativos - Estrutura Integrada
A Diretoria executiva
diretamente responsável por todas as atividades de uma organização, inclusive do gerenciamento de riscos corporativos.
Auditoria Interna
aperfeiçoar os processos, a gestão e os controles internos.
pg 50 tem resumo do prof.
NBC T 16.8(TSP)
Finalidade
(a) salvaguardar os ativos e assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais;
(b) dar conformidade ao registro contábil em relação ao ato correspondente;
(c) propiciar a obtenção de informação oportuna e adequada;
(d) estimular adesão às normas e às diretrizes fixadas;
(e) contribuir para a promoção da eficiência operacional da entidade;
(f) auxiliar na prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas, erros, fraudes, malversação, abusos, desvios e outras inadequações.
em todos os níveis
da entidade do setor público
compreendendo:
(a) a preservação do patrimônio público;
(b) o controle da execução das ações que integram os programas;
(c) a observância às leis, aos regulamentos e às diretrizes estabelecidas.
