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Auditoria - Aula 00 - D102 - Coggle Diagram
Auditoria - Aula 00 - D102
Papéis de trabalho
Podem ser chamados de documentação
Deve fornecer registro do embasamento do relatório e evidências que foi executado conforme normas
O arquivo de auditoria contém os registros, é diferente da documentação
Finalidades
Auxiliar na auditoria
Permitir responsabilização da equipe de trabalho
Ajudar os membros da direção
Permitir revisões, controles e inspeções
A documentação deve permitir que outro auditor
Entenda a natureza, época e extensão dos procedimentos executados
O resultado dos procedimentos e as evidências
assuntos significativos, conclusões e julgamentos exercidos
Papéis de trabalho
Deve registrar
Características dos assuntos testados
Quem executou a auditoria
Quem revisou, a data e extensão da revisão
Discussão de assuntos significativos
Procedimento alternativo em caso de não cumprimento de item de norma
Montar documento em arquivo e completar processo adm após a data do relatório
Guardar por 5 anos da data do relatório
Pontos da norma
Explicações verbais do auditor, por si só, não representam documentação adequada para o trabalho executado pelo auditor ou para as conclusões obtidas, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria
Não é necessário nem praticável para o auditor documentar todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria. Além disso, é desnecessário o auditor documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria
Um limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria geralmente não ultrapassa 60 dias após a data do relatório do auditor