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AUDITORÍA
FORENSE
auditoria-forense, :star:UNIVERSIDAD TÉCNICA DE…
AUDITORÍA
FORENSE
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CONCEPTOS
Es especializada en investigar, analizar, evaluar, interpretar, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos y con base en ello testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa una presunción de delito.
En términos contables, la ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptada por una corte o un juez en contra de los perpetradores de un crimen económico de la entidad auditada.
CARACTERÍSTICAS
Normatividad
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Normas de investigación, legislación penal, disposiciones normativas relacionadas con fraudes financieros.
Enfoque
Combatir la corrupción financiera, pública y privada.
Orientación
Retrospectiva, respecto del fraude financiero y auditado y prospectiva a fin de recomendar la implementación de los controles preventivos, detectivos y correctivos necesarios para evitar a futuro fraudes financieros.
Todo sistema de control interno proporciona seguridad razonable pero no absoluta de evitar errores y/o irregularidades.
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Alcance
El periodo que cubre el fraude financiero sujeto a investigación, es decir la auditoría.
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Propósito
Prevención y detección del fraude financiero, es competencia exclusiva de la justicia establecer si existe o no fraude (delito).
El auditor forense llega a establecer indicios de responsabilidades penales que, junto con la evidencia obtenida, pone a consideración del juez correspondiente para que se dicte sentencia.
RECURSOS
Aplicar los estándares y técnicas de auditoria, finanzas y contabilidad.
Analizar los sistemas administrativos de control y registro, así como la información contable de los involucrados.
Aplicar normas jurídicas que definen las obligaciones administrativas, civiles y penales que correspondan a la acción del infractor.
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