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Un Nuevo Enfoque para el Análisis y la Calificación del Riesgo Bancario en…
Un Nuevo Enfoque para el Análisis y la Calificación del Riesgo Bancario en el Contexto de Basilea II
Marco Conceptual del Enfoque CAMELSBCOR
riesgo y las diferentes modalidades
El riesgo en general se define como la posibilidad de que se produzca un acontecimiento, que conlleve a pérdidas materiales en el resultado de las operaciones y actividades que desarrollen las instituciones financieras.
La actividad financiera característica y especializada que desarrolla la banca, enfrenta riesgos diversos los cuales deben ser asumidos y controlados en una adecuada gestión de riesgos.
Los riesgos de la actividad
bancaria se pueden dividir en:
Riesgos Financieros:
Se refiere al riesgo relacionado a la actividad económica
que desarrollan los bancos.
Riesgos de Procesos:
Se refiere al riesgo de cómo lo hacen. Comprende aquellos riesgos que surgen de una inadecuada administración de los riesgos anteriores.
Mejores Prácticas Internacionales en Análisis y Calificación del Perfil de Riesgo de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
muchos organismos e instituciones que forman parte de la red internacional de seguridad bancaria han desarrollado nuevos
las prácticas de supervisión bancaria difieren considerablemente de un
país a otro.
Politicas
Instituciones
Estructuras jurídicas
para supervisar y monitorear la actividad bancaria en forma continua.
Procesos
métodos
modelos
La metodología o Sistema CAMELS:
El método CAMEL como inicialmente fue conocido proporcionaba un marco
metodológico para evaluar cinco aspectos claves de la calidad financiera
Gestión Administrativa
Ganancias y Liquide
Calidad
de los Activos
Adecuación de Capital,
en un esfuerzo por lograr que el sistema de calificación se enfocara más a riesgos, se agregó a la calificación CAMEL un sexto componente relacionado con la Sensibilidad
Es importante señalar que si bien es cierto que CAMELS 7 intenta evaluar los aspectos fundamentales de la calidad financiera de las entidades bancarias, también es cierto que sus alcances
La metodología o Sistema CROCODILE
País de Origen
Este aspecto o variable resulta importante evaluarlo, en virtud que el riesgo particular es precedido por el riesgo país.
Reputación
forma parte fundamental de la credibilidad que puede tener una institución
Estructura Organizacional
La estructura interna de una institución financiera puede ser factor clave de su viabilidad económica-financiera.
Políticas Cambiarias
Una fuga de capitales puede tener impactos negativos muy importantes sobre el comportamiento de la liquidez sistémica, provocando shocks graves en las tesorerías y la cámara de compensación de muchas instituciones financieras.
Estructura Operacional
Se evalúa cómo se adapta la estructura operacional del banco al
entorno en el cual se desenvuelve.
Sistema de Control Interno
Necesidad de un conocimiento profundo del cliente, no solo de su capacidad de
pago, si no de la naturaleza de su negocio.
Red Internacional
Este aspecto o criterio aplica sólo a entidades financieras con redes de sucursales y agencias en el exterior.
Ubicación de las sucursales
se evalúan varios aspectos:
El potencial de mercado, tanto en operaciones activas como pasivas, que tienen
las regiones o localidades donde se ubican los canales de distribución
Los controles que se implementan por regiones, en virtud que algunas zonas pueden ser más propensas al fraude bancario. La red de sucursales en ubicaciones remotas siempre está más expuesta a fraudes
La profundidad de mercado de la red de sucursales y agencias
También es importante la concentración de la red y políticas de crecimiento que
la institución tenga en distintas regiones.
Ingresos potenciales por negocio
Se evalúa la capacidad de la estructura del negocio para generar ingresos ordinarios y recurrentes, ganancias netas del negocio de intermediación financiera
La metodología COBRA establece por su parte, un sistema de análisis que
cubre tres (3) aspectos fundamentales:
Aspectos cuantitativos, que tienen que ver con la suficiencia patrimonial, la calidad de los activos y los resultados operacionales de las instituciones (beneficios).
Cualitativos y estratégicos, que tienen que ver con la evaluación de la posición competitiva de las entidades financieras y sus grandes lineamientos estratégicos.
Ratings, que tiene que ver con la calificación de riesgo obtenida por las instituciones con base en un conjunto de criterios diferentes.
Beneficios
Evalúa la calidad de los resultados operacionales de la entidad, la descomposición del margen financiero o ganancia pura de la intermediación financiera
Calidad de los Activos
En este módulo se analiza la dimensión del total de inmovilizaciones, activos incobrables o de dudosa cobrabilidad subyacentes en el activo total
Suficiencia Patrimonial
Este módulo mide la capacidad autónoma de cada institución para absorber pérdidas o desvalorizaciones del activo
Operational Controls
Este módulo busca la evaluación de los controles operacionales. Básicamente el esfuerzo se concentra en el examen de la calidad del control interno como proceso.
Compliance
En este rubro se evalúa la disposición de la institución para cumplir las leyes federales y normas prudenciales, incluyendo legislaciones especiales y lineamientos de políticas internas.
Assets Quality
En este módulo se evalúa cuan habilitada está la entidad bancaria para financiar las políticas de saneamiento de cartera.
Capital
Busca determinar si la posición del capital es adecuada para soportar el nivel de las actividades de negocios actuales y potenciales, así como los riesgos asociados.
CAMELS-B-COR: “Un Nuevo Enfoque para el Análisis y la Calificación del Riesgo Bancario en el Contexto de Basilea II”.
Permite calificar y diagnosticar desde el punto de vista del riesgo la calidad financiera intrínseca y la gestión gerencial de una entidad bancaria
En definitiva, CAMELS-B-COR es un sistema de calificación de riesgos de instituciones financieras, que considera factores de naturaleza cualitativa y mediciones de tipo cuantitativa.
El proceso de Análisis y Calificación Integral de Riesgo Bancario descansa en dos
propuestas metodológicas:
CAMELSBCOR “Ratings ” (Sistema de Calificación Integral “SIC”)
Estos enfoques están soportados conceptual y operativamente por un amplio menú de manuales y herramientas de análisis y calificación de riesgos
CAMELSBCOR “ASSESSMENT”
(Enfoque para el diagnóstico de la calidad financiera intrínseca y la gestión gerencial de una entidad bancaria)
Este enfoque metodológico de escritorio o gabinete, se resume en un sistema experto que permite diagnosticar desde el punto de vista de los riesgos cuantificables la calidad financiera intrínseca de una entidad bancaria
Este enfoque metodológico de escritorio o gabinete, se resume en un sistema experto que permite diagnosticar desde el punto de vista de los riesgos cuantificables la calidad financiera intrínseca de una entidad bancaria.
Al ser un concepto derivado del CAMELS-B-COR, esta metodología se inspira en las mejores prácticas internacionales en modelos y metodologías, sistemas de análisis y calificación de riesgo bancario
Este moderno enfoque de análisis y de evaluación off site, persigue tres grandes
objetivos:
El diagnóstico desde el punto de vista del riesgo de la calidad financiera intrínseca de una entidad bancaria
(suficiencia patrimonial, calidad de activo, eficiencia microeconómica, liquidez, sensibilidad a los riesgos de mercado, intermediación financiera, brechas estructurales, productividad y la rentabilidad global del negocio.
El monitoreo permanente de las políticas bancarias y financieras, las estrategias genéricas de crecimiento y la posición competitiva de los intermediarios de crédito.
Servir de mecanismo de advertencia temprana y oportuna de situaciones de irregularidad financiera que pongan en peligro la viabilidad económica de bancos y otras instituciones financieras.
CAMELSBCOR “ASSESSMENT
Se resume en un sistema experto que permite diagnosticar desde el punto de vista de los riesgos cuantificables la calidad financiera intrínseca de una entidad bancaria.
Al ser un concepto derivado del CAMELS-B-COR, esta metodología se inspira en las mejores prácticas internacionales en modelos y metodologías, sistemas de análisis y calificación de riesgo bancario
Este enfoque metodológico de escritorio o gabinete
Los diez (10) componentes, módulos, áreas o aspectos fundamentales que evalúa
o analiza la metodología CAMELS-B-COR son los siguientes
Liquidez y Pasivos
El módulo de análisis y evaluación de la Liquidez y Manejo de Pasivos tiene como objetivo principal evaluar la calidad y nivel de riesgo implícito en la posición de liquidez y en la gestión de activos y pasivos, reflejada por las entidades bancarias en sus estados financieros.
Sensible
El módulo de análisis y evaluación de la Sensibilidad a los Riesgos de Mercado, busca evaluar el impacto que tendría en la calidad financiera y nivel de riesgo de las entidades bancarias, la trayectoria y volatilidad de variables y factores de riesgo de mercado.
Adecuación de Capital
En este módulo el esfuerzo se concentra en examinar la autonomía de los recursos propios para soportar los cargos o exigencias mínimas de capital por riesgos de crédito, mercado y operacional
Negocio
El módulo de análisis del Manejo del Negocio (Unit Business Management), tiene como objetivo evaluar la profundidad de mercado y la posición competitiva de la entidad y más en específico, de las unidades estratégicas de negocios
Gerencia y Estructura Organizativa
tiene como propósito determinar el impacto de estos aspectos en la calidad financiera y en los resultados operacionales de las entidades bancarias sujetas a control.
Conformidad
Este módulo de análisis y evaluación, tiene como objetivo verificar el grado de adecuación y de disposición de las entidades, para cumplir con las leyes y normativas prudenciales que rigen el negocio bancario
Calidad de los Activos
Tiene como propósito, determinar la cantidad de riesgo crediticio, potencial y existente, asociado con la cartera de préstamos, inversiones, otras cuentas del activo.
Riesgo operacional
El rubro tiene como objetivo evaluar la calidad y efectividad de la gestión del riesgo operacional, entendido este como el riesgo de pérdidas directas o indirectas que resultan de procesos internos inadecuados o de fallos en los mismos, fallos humanos, de sistemas y como consecuencia de sucesos externos.
Ganancia
Vale señalar, que la condición fundamental para que una entidad financiera sea solvente, es que necesariamente sea rentable.
Gestión del desempeño ajustada al riesgo
El módulo de análisis de la Gestión de Desempeño Ajustada a Riesgo (GDAR), tiene como objetivo evaluar en las entidades bancarias, la gestión de desempeño ajustadas a riesgos
La gestión del proceso de Calificación del Riesgo de la Entidad Bancaria
(Rating & Bank Risk análisis);
En el prestigio de los propietarios institucionales y en la percepción general que acerca de la entidad tengan:
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras ;
El Banco Central;
El Fondo de Garantía de Depósito
Las Agencias Calificadoras de Riesg
La Gestión Integral de Riesgos (Integral Risk Management):
Se trata del examen del proceso de gestión integral, colectiva y colegiada de las categorías de riesgos que son inherentes al negocio bancario y financiero
La funcionalidad de este Modelo de Gestión se soporta en la interacción de dos importantes procesos:
La Administración Integral de Riesgos
La Gestión Estructural de Activos y Pasivos.
La Planificación Estratégica y Control de Gestión
Se trata del examinar la existencia de toda la infraestructura y prácticas gerenciales que den viabilidad al proceso de planificación estratégica y control de gestión
Se examina el proceso de entendimiento del ambiente externo (oportunidades y amenazas) e interno (fortalezas y debilidades) que condicionará la viabilidad del plan estratégico de negocios
Se evalúa el sistema de control de gestión y de indicadores claves de desempeño gerencial y financiero.
Gestión de Rentabilidad
Clara es la máxima que dice que la condición fundamental para que un
banco sea solvente es que necesariamente sea rentable.
Si bien es cierto que el aporte de capital de riesgo, tiene un alto valor
estratégico para la continuidad del negocio
El cuarto componente de una buena Gestión de Desempeño Ajustada a
Riesgos
El primer componente de una buena Gestión de Desempeño Ajustada a Riesgos, está definido por los procesos de análisis y calificación de riesgo bancario
Los módulos de análisis de la metodología CAMELSBCOR Ratings son:
C Adecuación de Capital
A Calidad de los Activos
M Gerencia y Estructura Organizativa
E Rentabilidad y Beneficios
L Liquidez y Manejo de Pasivos
S Sensibilidad a Riesgos de Mercado
B Manejo del Negocio
C Cumplimiento
O Riesgo Operacional
R Gestión de Desempeño Ajustada a Riesgo
MÓNICA DANIELA CRUZ OTERO
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR
TRABAJO FINAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS