7.2 CONTROLES POR AUDITORIAS
7.2.2 Auditoría a los sistemas de los comerciantes
La Aduana debe realizar auditorías a los sistemas del comerciante con fines de control como contrapartida de las mayores facilidades otorgadas, y pueden incluir el uso del sistema informático del propio comerciante para realizar la preparación y la entrega de declaraciones aisladas o periódicas y para autoevaluación
significa revisar todo el ciclo del
proceso en vez de revisar solamente las transacciones en sí mismas.
Planificación
Investigación o recolección de datos
Evaluación
Pruebas
Informe
Se define la dirección y alcance de la auditoria
Los mismos incluirán la solidez
financiera del comerciante y su capacidad para:
identificar los envíos y colocarlos bajo los regímenes aduaneros
correspondientes
identificar los envíos que requieren una licencia o una autorización
distinguir entre importación, exportación, y envíos nacionales, a los efectos de realizar una liquidación correcta de derechos e impuestos
calcular el monto de derechos e impuestos imponibles a los envíos
Conservar los datos históricos durante un período suficiente de modo de respetar las disposiciones de la legislación nacional
Mediante la realización de entrevistas a todo el personal gerencial ejecutivo, tanto los usuarios de la aplicación como los procesadores de datos, el auditor o el equipo auditor pueden descubrir cómo funciona el sistema en realidad.
Mediante la revisión y la evaluación de los elementos de prueba recogidos, el auditor o el equipo auditor comienza a descubrir las debilidades reales o potenciales de los controles internos.
Se puede llevar a cabo mediante la inspección de registros, informes de resultados, etc.
El resultado de la auditoría por lo general se refleja en un informe dirigido a los cuadros gerenciales en el cual se realiza recomendaciones con respecto a cómo eliminar las debilidades identificadas o se sugiere controles diseñados para ser más eficaces.