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7. MÉTODOS DE CONTROL - Coggle Diagram

- - - - Las administraciones aduaneras deberían identificar categorías de auditorías posteriores al desaduanamiento, por ejemplo, importador/exportador, valor, zona de comercio exterior, despachantes, manifiesto de carga y suministrar manuales a los efectos de proporcionar una guía paso por paso sobre cómo realizar las auditorías.
    - - Las auditorías deberían ser llevadas a cabo a los efectos de verificar el cumplimiento de la ley en las áreas de valoración, origen, clasificación arancelaria, programas de exoneración/drawback/programas de devolución de derechos, etc.
    - - Fases de control
        
        Encuesta anterior al control por auditoría
        
        Según el tamaño y la ubicación de la empresa que será auditada, la Aduana podrá escoger realizar una encuesta en el lugar o solicitar los datos de la empresa del auditado mediante un cuestionario de antecedentes.
        
        Contacto inicial con el importador:
        
        Antes de llevar a cabo la auditoria los administraciones aduaneras deberían contactar al auditado para solicitar información detallada sobre los tipos de registros y la documentación necesaria.
        
        Los mismos pueden incluir: facturas comerciales, registros de envíos, órdenes de compra, notas de entrega, cuentas, registros, contratos, convenios de regalías y mercadeo, registros de inventario, libro diario, libro mayor, correspondencia comercial, registros de pagos.
        
        Reunión de clausura
        
        Se celebrará una reunión formal con el auditado para presentarle los resultados y para proporcionar una oportunidad al auditado de dar las explicaciones necesarias para la elaboración del informe final.