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Actos de fiscalización de la autoridad (CFF) - Coggle Diagram
Actos de
fiscalización de la autoridad (CFF)
La visita domiciliaria
facultad de comprobación de la autoridad fiscal
objeto revisar
su contabilidad
bienes y mercancías
así como a los sujetos responsables solidarios
y terceros que se encuentren relacionados con aquél.
La orden de visita
es necesario expedir un comprobante que acredite que se practicará esta visita
hacer mención del
artículo 38 CFF
Señalar el lugar y la fecha de emisión.
Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate.
Señalar la autoridad que lo emite.
Ostentar la firma del funcionario competente, y en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido.
Constar por escrito en documento impreso o digital.
el CFF, pero ahora en su
artículo 43
El lugar o lugares donde se debe de efectuar la visita.
El nombre de la o las personas que deban efectuar la misma
contener impreso el nombre del visitado,
REGLAS SOBRE VISITAS DOMICILIARIAS
ARTICULO 44. CFF
Lugares de la visita
Orden de expedición de la visita
Visita en el domicilio fiscal
Aseguramiento de la contabilidad
Identificación de los visitadores
Sustitución de testigos
Sustitución de autoridad y de visitadores
Requisitos constitucionales y legales de la orden
Artículo 16. Fundamento Constitucional y
Legal de las Visitas Domiciliarias.
Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento…
Procedimiento para llevar a cabo la visita domiciliaria genérica
Inicio de la Revisión
Toda visita domiciliaria deberá iniciar mediante la notificación formal de una orden de visita (OV).
Estar fundada y motivada, y
expresar el objeto o propósito.
Una vez que se da inicio a la visita domiciliaria los visitadores se identificarán con la persona con quien se entiende la diligencia y la requerirán para que designe dos testigos
los visitadores requerirán al visitado datos, informes, documentos, contabilidad y demás papeles del ejercicio o ejercicios fiscales a revisar
REGLAS PARA LA VISITA DOMICILIARIA
ARTICULO 46.
Levantar actas parciales por cada lugar
Levantar acta por los hechos u omisiones
Colocación de sellos o marcas
Actas parciales o complementarias
Plazo para designación de representantes
Levantamiento de actas