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REVISIÓN DOCUMENTAL - Coggle Diagram
REVISIÓN DOCUMENTAL
Es una de las herramientas tradicionales y mas utilizadas en cualquier auditoria.
Avalan los registros de operaciones y actividades de una empresa, principalmente a los aspectos financieros.
Esta técnica se aplica verificando el registro correcto de datos en documentos formales de la empresa
Se lleva a cabo una revisión y evaluación de los registros realizados en las llamadas pólizas, libros diariosy otros documentos contables.
También se puede revisar el registro
de actividades y operaciones que se plasman en
documentos y expedientes formales.
El fin es que el auditor sepa como fueron registradas las operaciones, resultados y otros aspectos de la empresa.
Esta técnica tiene muchos alcances, y para muchos profesionales de auditoria es la forma mas importante de evaluar a las empresas
Ejemplo:
Evaluar el desarrollo de las operaciones
y funcionamiento del sistema, mediante:
Instructivos de operación
Manuales de usuarios.
El seguimiento de las instrucciones
plasmadas en los manuales
Manuales del sistema
La revisión
Flujogramas de actividades
Procedimientos
Y otros documentos que especifican
la manera de operar los sistemas computacionales.
Evaluar la existencia y cumplimiento de
las normas, políticas, lineamientos y reglamentos
de uso del área de sistemas y otros documentos.
Con el fin de valorar el desarrollo
correcto de sus funciones y actividades.
Revisar el uso y registro adecuados
de documentos (bitácoras)
Para el control de
Información de las bases de datos
Acceso del personal
Hardware
Funciones y actividades en los documentos del área utilizados para la administración y control de los S.C.
Software
Verificar la existencia y actualizacion
de los registros formales
Para la administración y
control de operación del sistema
Así como:
Acceso a las bases de datos
Asignacion de equipos
Asignacion de sistemas a los usuarios
Entrega y registro de consumibles
Bitácoras de mantenimiento
Registro formal de otros activos en el área de
sistemas, con el fin de valorar su aprovechamiento.
Verificar la existencia de actualización de planes,
programas y presupuestos formales
en el área de sistemas
Así como su seguimiento, ejercicio y
control, a fin de revisar su aplicación.
Revisar los documentos de las pruebas, reportes de datos, resultados de operación, seguimiento y monitoreo de las
Operaciones
Estadísticas de aprovechamiento
Actividades
Reportes emitidos por medio del sistema