Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THUẾ TNCN - Coggle Diagram
THUẾ TNCN
T
hu nhập chịu thuế TNCN có 10 loại
Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập trúng thưởng
Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Thu nhập từ bản quyền
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh
Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thương mại
Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn
Khi chia cổ tứ cho cổ đông đồng thời ta phải giữ lại 5% thuế TNCN: Dùng tờ khai số 04/TNCN để khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn
Nêu chia bằng tiền mặt:Hạch toán cổ tức: Nợ TK421/Có TK 3388 . Trả cổ tức Nợ TK 3388/Có TK111. Khấu từ lại thuế TNCN: Nợ TK111/Có TK335: 5%
Nếu chia bằng TKNH: Nợ TK3388/Có TK112 (số tiền đã khấu trừ). HT thuế TNCN: Nợ TK3388/Có TK3335
Thu nhập từ nhận thừa kế
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Có 2 cách tính thuế TNCN
Thính theo thuế xuất toàn phần
Đối với cá nhân có cư trú: 10% * tổng thu nhập
Đối với cá nhân không có cư trú: 20%* tổng thu nhập
Đối với hợp đồng thử việc: Nếu làm được cam kết 02 thì không cần phải khấu trừ
Tính theo thuế suất lũy tiến (áp dụng với lao động có hợp đồng lao động trên 3 tháng
Áp dụng cho những trương hợp có hợp đồng lao động trên 3 tháng và có lương trên 9 triệu (nếu không có giảm trừ gia cảnh - 1 người phụ thuộc cộng thêm 3.6tr).
THu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - BH - giảm trừ gia cảnh
Tiền ăn ca từ 730k trở xuống , tiền công tác phí, tiền tăng ca vượt mức giá không phải tính thuế TNCN
THu nhập tính thuế được tính dựa theo biểu lũy kế từng phần
Thu nhập từ nhận quà
Kê khai thuế TNCN
Làm tờ khai tạm tính
Nếu trong tháng có lao động lương trên 9 triệu thì cần làm tờ khai thuế tạm tính
Thời gian nộp tờ khai tạm tính thuế GTGT
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì làm tờ khai tạm tính thuế TNCN theo quý
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng: có 2 trường hợp nộp tờ khai tạm tính thuế TNCN
Nộp theo tháng nếu phát sinh thuế phải nộp > 50tr
Nộp theo quý nếu phát sinh thuế phải nộp < 50 tr
Các bước làm tờ khai tạm tính
B1: đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Chọn: "Thuế Thu nhập cá nhân" -> Chọn: "05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)-->chọn "Kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý" -> Chọn tờ khai lần đầu hoặc bổ sung -> Đồng ý
B2: Nhập các chỉ tiêu trong bảng 05/KK-TNCN
Chỉ tiêu [24] Tổng số cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: Là số cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế. Nghĩa là: Những nhân viên cư trú mà Cty đã khấu trừ thuế TNCN trong quý hoặc tháng.
Chỉ tiêu [25] Tổng số cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân không cư trú: thường là người nước ngoài không có cư trúc
Chi tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.
Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: Là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương,tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ (Bao gồm cả lao động thử việc , thời vụ, không có hợp đồng)