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營運資產管理 - Coggle Diagram
營運資產管理
現金管理
意義
流動性最大
動機
交易性
日常營運
預防性
臨時狀況
投機性
把握機會
補償性
銀行借款或要求提供額外服務
原則
現金持有維持最低水準
流動性
安全性
隨收隨記隨存銀行
獲利性
方法
現金預算表
建立內部控制制度
1.管錢不管帳，管帳不管錢
2.稽核人員
3.輪調及強迫休假
同步化
流入與流出發生時間一致
有價證券管理
種類
國庫券(TB)
風險低，安全性高，流通性高
銀行承兌匯票(B/A)
由企業簽發
，銀行承諾，不超過六個月
可轉讓定期存單(NCD)
銀行簽發
，可轉讓出售給其他投資人
股票
風險最高
商業本票
以企業信用為基礎，
無擔保
借據
交易性商業本票
基於
商業交易
行為，
第一類商業本票
融資性商業本票
籌措短期資金
，
第二類商業本票
影響選擇因素
風險
違約
三大信用評等公司
1.穆迪
2.標準普爾
3.惠譽
利率
利率波動
，期限愈長，不確定性愈高
流動性
無法在短期期間內轉為現金
購買力
通貨膨脹
預期報酬率
風險愈高，報酬率愈大
持有目的
現金替代品
暫時性投資
意義
短期投資，容易變現獲利
應收款項管理
目的
在成本與效益間適當選擇
意義
因出售商品或勞務，能對顧客產生貨幣請求權
考量因素
信用政策
信用標準
品格
償還債務的意願
能力
償債能力
資本
財務狀況
擔保品
做擔保用資產
經濟狀況
一般經濟情勢
，各種甚至政治
信用期間
顧客在購貨後至付款期間
現金折扣
信用額度
顧客奢消最大額度
收款政策
催收過其應收帳款制訂作業程序
存貨管理
意義:要賣但是還沒賣出去
買賣業
商品存貨
製造業
原物料
零件
在製品
製成品
目的:
最低成本
維持
最適存貨水準
方法
ABC存貨控制法
B類
中等
正常管理
C類
數量多
價值低
寬鬆管理
A類
量少，價值高，嚴格管理
經濟訂購量
(EOQ)
存貨成本最小，決定公司訂購最適數量
訂購成本，隨訂購量上升而下降
持有成本，隨訂購量上升而上升
最高最低存量控制
設定
最高存量與最低存量
存量不足最低時
請購點
購買一定數量
請購量