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留抵退税 - Coggle Diagram
留抵退税
2019.4.1适用于所有行业
纳税信用等级为A或者B
申请前36个月内未骗取、虚开
2019.4月开始，连续6个月增量留抵税额均≥0（例如3月留抵扣50万，那么4月开始的留抵扣大于50万），且第六个月增税留底税额＞50W
申请前36个月未偷税被处罚≥两次
2019.4.1未享受即征即退、先征后返政策的
当期允许退还的增量留底计算额
进项税额比例=凭票抵扣的进项税额/(凭票抵扣+计算抵扣的进项税额）
公式=整个期间的留底税额合计数
进项构成比例
60%
2019.6.1适用于先进制造业
纳税信用等级为A或者B
申请前36个月内未骗取、虚开
增量留底税额＞0（只要大于前一个月的留抵）
申请前36个月未偷税被处罚≥两次
2019.4.1未享受即征即退、先征后返正常
当期允许退还的增量留底计算额
公式=整个期间的留底税额合计数* 进项构成比例
增量留抵退税额
指与2019.3相比新增加的期末留底税额
注意特例：如果公司是2019.4成立