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Normas de la Auditoria gubernamental y su clasificación - Coggle Diagram
Normas de la Auditoria gubernamental y su clasificación
VII. Evidencias
Establece que se deben obtener las pruebas suficientes, competentes y relevantes para fundamentar razonablemente los juicios y conclusiones que formule el personal auditor
Clasificación de la calidad de la evidencia
Física:
Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades, bienes o sucesos, se presenta a través de notas, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestras materiales.
Documental: Es la información elaborada, como la contenida en contratos, registros contables, facturas y documentos de la administración sobre desempeño.
Testimonial: Son las declaraciones obtenidas de otras personas en el proceso de investigaciones o entrevistas.
Analítica: Se refiere a los cálculos, comparaciones, razonamientos y separación de la información en sus apartados.
Requisitos básicos de la evidencia
Suficiente: Si es suficiente para sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones de los auditores.
Competente: Deberá ser consistente, convincente, confiable y validada por el auditor público.
Relevante: Existe la relación en su uso para demostrar o refutar un hecho en forma de lógica y evidente.
Pertinente: Cuando existe la congruencia entre las observaciones, conclusiones y recomendaciones de la auditoría.
IX. Tratamiento de irregularidades
Al estudiar y evaluar el Control Interno deberá considerar en todas las actividades importantes determinados puntos específicos.
Tipos de errores o irregularidades
Determinar los mecanismos de
control existentes que detecten un error o irregularidad…
¿Qué es una Norma General de
auditoría?
Su principal objetivo es
Vigilar el uso eficiente de los recursos públicos y el cumplimiento oportuno, transparente y veraz del rendimiento de cuentas a la ciudadanía.
I. Normas personales
Son cualidades que el auditor público debe tener, obtener y mantener para desarrollar con profesionalismo su auditoría.
II. Conocimiento técnico y capacidad profesional
El auditor debe poseer preparación y experiencia profesional, para brindar un servicio satisfactorio.
Capacitación Continua
Capacidad Profesional
Conocimiento Técnico
III. Cuidado y diligencia profesional
Es la acción conjunta de conocimientos y normas técnicas de auditoria, la carencia de estas ocasiona delitos o responsabilidades administrativas.
Se basa en:
El Código de ética del auditor público
IV. Normas de ejecución del trabajo
Su objetivo es identificar las fases de la auditoría desde el alcance hasta la forma y oportunidad en que se presentarán los hallazgos.
V. Sistema de control
Incluyen los procesos de Planeación, organización, políticas, métodos y procedimientos.
Comprensión de los
S. Control Interno
VI. Supervisión del trabajo de auditoria
Se refiere a la ratificación de los procedimientos adecuados en las auditorías que ejecutan los auditores, corroborando el grado de complejidad de la auditoría se designan los auditores necesarios.
Implica mantenerse informado de los hallazgos significativos. Los supervisores deben tener la certeza de que el personal entiende claramente el trabajo que realizará.
Las Recomendaciones
Son acciones específicas que deberán ser atendidas por los responsables correspondientes, serán incluidas en los informes con la posibilidad de mejorar la operación y el desempeño.
Una vez establecidas las recomendaciones y observaciones, la instancia fiscalizadora llevara el control del seguimiento de las medidas adoptadas, a fin de que se verifique su cumplimiento en los tiempos señalados.
Las normas profesionales de auditoría del sistema nacional de fiscalización(NPASNF),se dan en tres niveles:
Nivel1. líneas básicas de fiscalización
Establece generalidades relativas a la Fiscalización previa y posterior auditoria interna y externa.
Mantiene en el ejercicio de sus atribuciones, un conjunto de relaciones con los distintos poderes y entes públicos, delimitándose con precisión en el marco normativo correspondiente.
Tiene la facultad de Investigación, Supervisión o Revisión
Garantiza la actualización de los conocimientos técnicos y la competitividad profesional del auditor.
Nivel 2: Principios de autonomía de los organismos auditores.
NPASNF No. 12
Fortalecer la rendición de cuentas, transparencia e integridad del
gobierno y las entidades públicas.
Supervisión: mantenerse informado de los hallazgos significativos.
Demostrar la relevancia continua para la ciudadanía
Construirse Como una instancia modelo que predique con el ejemplo
Principios
Principio 12 Creación de capacidades mediante la promoción del aprendizaje y de compartir conocimientos, experiencias y prácticas.
Principio 11 Esforzarse por conseguir la excelencia y calidad de servicio.
Principio 10 Cumplir con el Código de Ética.
Principio 9 Garantizar el desempeño eficiente de los órganos auditores.
Principio 8 Garantizar la apropiada transparencia y rendición de cuentas de los organismos auditores.
Principio 7 Ser una fuente confiable de conocimiento y orientación independiente y objetiva que apoya a los cambios benéficos.
Principio 6 Comunicarse con las partes interesadas de manera eficaz.
Principio 5 Ser receptivo a los entornos cambiantes y riesgos.
Principio 4 Informar sobre los resultados de las auditorías.
Principio 3 Permitir que los responsables cumplan con sus obligaciones respondiendo a resultados de las auditorías y recomendaciones y llevar a cabo las acciones preventivas.
Principio 2 Realizar auditorías para garantizar que el gobierno y sus entidades rindan cuentas de su administración y uso de los recursos públicos.
Principio 1 Proteger la autonomía de los organismos auditores.
NPASNF NO. 20 Los organismos auditores
Cumplen con la normatividad.
Hacen públicos sus responsabilidades, misión, visión.
Adoptan procedimientos y metodologías de auditorías objetivas.
Aplican estándares de integridad y ética.
NPASNF No. 40 Control de calidad para los organismos auditores
El propósito de esta norma es ofrecer los elementos básicos para que los organismos auditores establezcan y mantengan un sistema de control de calidad
NPASNF No. 10
En el desempeño eficiente de sus actividades, sin verse limitados por obstáculos administrativos, financieros o legales
Debe existir un marco normativo que respalde y que establezca claramente el alcance de su autonomía, salvaguardando la eficiencia y la eficacia en el cumplimiento de sus atribuciones
Los organismo de auditoría están facultados a hacer públicos los informes de auditoría.
VIII. Papeles de trabajo
Son los registros que conserva el auditor relativos a procedimientos aplicados , pruebas realizadas, información obtenida y las conclusiones pertinentes
Sirven para proporcionar el soporte principal del informe del auditor, incluyendo las observaciones, hechos y argumentos
X. Informe
Es el documento que señala los hallazgos del auditor, así como las conclusiones y recomendaciones.
Deben exponer las razones por las que se efectuó la auditoria y los fines que persigue el informe.
NIVEL 3
Norma No. 100: Del Sector Público
Marco de referencia para las auditorías del sector público
Elementos de la auditoría gubernamental
Principio de auditoría del sector gubernamental
Norma No. 300: De Desempeño
Promover una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente
Elementos de una Auditoría del Sector Público
Objeto de la revisión
Auditor
Destinatarios
Ente auditado
Norma No. 400: De cumplimiento
Proporcionar un grupo integral de principios, normas y directrices para llevar a cabo auditorías de cumplimiento sobre un tema desde una perspectiva tanto cualitativa como cuantitativa.
Características
Fraude y corrupción, fomenta el buen desempeño en el sector público al considerar el riesgo de fraude en relación con el cumplimiento
Promueve la mejora en la gestión, identificando las debilidades y desviaciones respecto a las leyes y regulaciones.
Norma No 200: Financiera