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Documentação de Auditoria (1) - Coggle Diagram
Documentação de Auditoria (1)
Objetivo do auditor: preparar documentação que forneça
Registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor
Evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis
Documentação de auditoria
É o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor
Arquivo de auditoria
Compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico
Finalidades principais da documentação
Evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento global do auditor
Evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis
Finalidades adicionais
Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras
Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho
Assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria
Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão
Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis
Permitir a condução de revisões e inspeções de controle de qualidade
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar
Quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído
Quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão
As caraterísticas que identificam os itens ou assuntos específicos testados
Auditor deve documentar ainda
Discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos, e quando e com quem as discussões ocorreram
Caso identificadas informações inconsistentes com a sua conclusão final, deve-se documentar como foram tratadas