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la contabilidad y los impuestos en mexico, ARELI CRUZ ZARATE --- I2B, No.…
la contabilidad y los impuestos en mexico
impuestos
Luigi Cossa
no cubren las rentas patrimoniales”
parte proporcional de la riqueza
Vitti de Marco
medios necesarios para la producción
de los servicios públicos generales
renta del ciudadano
Eherberg
prestaciones en dinero
satisface las necesidades colectivas
José Alvarez de Cienfuegos
para aplicarla a la satisfacción de las necesidades públicas
parte de la renta nacional
los impuestos son coercitivos
se destinan sin ninguna especificación
cubren gastos del estado
satisfacción de necesidades colectivas
limitan el poder de compra del consumidor
Principios de la imposición.
Morales
no fomentan hábitos nocivos
justos en un sentido social
Justicia
velar por la mínima intervención privada
la justicia se debe imponer
jurídicos
tratamientos especiales cuando se refieran a
situaciones generales
de aplicación y de observancia general
Simplicidad administrativa.
disminución en la medida de lo posible
genera costos en su
administración
Eficiencia económica.
Flexibilidad
las circunstancias económicas cambian
con gran rapidez
permite cambios
Clasificación de los impuestos.
impuestos indirectos
son trasladables
hasta el consumidor final
pueden ser de dos tipos
Multifásicos
Monofásicos
recaen sobre los gastos de
producción y consumo
impuestos indirectos se pueden clasificar
impuestos sobre el consumo
impuestos sobre
los actos
ventajas
se confunden con e precio de venta
gravan el sector pobacional
poco perceptiles
desventajas
no tiene la misma fuerza
los gastos de recaudacion son muy eevados
recae sobre las cases pobres
impuestos directos
afectan en forma directa al sujeto del impuesto
no es posible que se
presente el fenómeno de la traslación
gravan al ingreso
capital
patrimonio
Impuesto Sobre la Renta.
ventajas
aplica mejor una política de redistribución del ingreso
su quantum decrece, lo es en un menor grado
que los impuestos indirectos
Aseguran al Estado
desventajas
poco elásticos
el contribuyente es mas estricto
sensibles
Efectos del impuesto
Difusión.
reduccion de compras
no se dar con la misma intensidad en
todos los productos
reduccion de ventas
Absorción
aumento de produccion o disminucion de capital
mplementar algún tipo de innovación tecnológica que permita disminuir los
costos.
traslado de impuesto
Repercusión
traslacion
paso de impuestos a otra persona
incidencia
obligacion o no de pagar impuesto
pago real del impuesto
percusion
obligacion legal
pago de impuestos
Evasión.
evitar el pago de un impuesto
legal e ilegal.
evita el pago del impuesto mediante procedimientos legales
EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LOS IMPUESTOS.
creación de los oficios y los
servicios necesarios para la existencia colectiva
pagados en su mayor parte por las clases inferiores o macehuale
labradores
artesanos
comerciales
sostenian
gobernantes
sacerdotes
guerreros
representada por el
tributo
El tributo lo recibían
señores pariculares
comunidades
señores niversales
sistemas de cobros
arrendamiento particulares
encabezamiento por determnados organismos
administración directa
El tributo consistía
dependían de la
actividad
prestaciones materiales
nuevos tributos
fonsadera
aljamas
moneda foranea
pontazgo, portazgo
alcabala
sistema tributario desde la independencia hasta la
revolución.
han recogido los marcos ideológicos
existentes
México vivió un periodo de gran desorden
economico
social
politico
sistema hacendario fue en los hechos
muy similar al que regía en la Nueva España
Durante la Revolución Mexicana no se hizo ningún cambio fundamental
introduccion de
reformas paulatinas
Su
ministro de Hacienda se mostró fiel admirador de Limantour y de su sistema impositivo
La implementación del ISR
Matías Romero como el precursor
Matías Romero como el precursor
sistema tributario posrevolucionario.
la efectividad recaudatoria ha sido
mínima fundamentalmente
el sistema tributario se modernizó en gran medida
cuenta con
gran número de impuestos
crearon gravámenes de tipo general y gravámenes
específicos
conclusiones importantes
impuestos específicos
supresión
de los impuestos a las industrias
impuesto vertebral
pretendió adaptar el sistema impositivo de
acuerdo a las necesidades de industrialización del país
principales
reformas adoptadas
Modificaciones al impuesto sobre la renta
Creación del impuesto sobre utilidades
Sustitución del impuesto
Impuesto sobre
la renta
efectos de la inflación y
algunos de los sesgos regresivos
Revisión del esquema impositivo para corregir en el impuesto
sobre la renta de personas físicas
Impuesto sobre
ventas
400 impuestos municipales y
estatales 30
Introducción del Impuesto al Valor Agregado y eliminación
del Impuesto sobre Ventas
impuestos específicos de carácter federal.
Elementos del impuesto.
Objeto
actividad o cosa que la Ley señala
se considera como el hecho generador del impuesto
Fuente
resultan ser el capital y el trabajo
monto de los bienes o de la riqueza
Sujeto
puede ser de dos tipos
pasivo
activo
federacion, estados, municipios
tiene derecho de exigir el pago del tributo
pasivos
tiene la obligación de pagar
impuestos
persona física o moral
Base
monto gravable sobre el cual se determina la cuantía del impuesto
monto de la renta percibida, número de litros producidos
Cuota
clasificación de las cuotas
Fija.
De derrama o contingencia
Progresiva.
Proporcional
Degresiva
cantidad en dinero que se percibe por unidad tributaria
Unidad
Es la parte alícuota, específica o monetaria
de acuerdo
a la ley para fijar el monto del impuesto
Fines y efectos de los impuestos
Mejorar la eficiencia económica
como lo son p. ej. las externalidades
se logra si se pueden
corregir ciertas fallas del mercado
Proteccionistas
alguna industria nacional, el comercio exterior
o interior, la agricultura
protegen a algún sector muy importante de la nación
Redistribución del ingreso.
logran reducir todos aquellos efectos
negativos que generan los mercados en la economía
aplicación de impuestos al ingreso a tasas progresivas, como
por ejemplo a través del impuesto sobre la renta
lograr redistribuir el ingreso en favor de un sector
De fomento y desarrollo económico
pretenda financiar la construcción de
carreteras.
fomentan a algún sector económico
en particular
Principios de la incidencia.
Capacidad de pago.
se puede estudiar desde dos vertientes
equidad vertical
equidad horizontal
premisa la contribución según la capacidad de pago
Principio de la ocupación plena.
Principio del beneficio.
se fundamenta no solamente en un criterio de política
impuestos
gastos
cada
contribuyente paga en función de los beneficios
Principio de la conveniencia.
aspecto muy importante dentro de la política
tributaria
sueden identificar tres tipos de
incidencia
Incidencia diferencial.
se puede determinar a través de
cambios en la distribución
se mantienen constantes tanto los ingresos como los
gastos.
Incidencia presupuestaria
en los impuestos y en los gastos.
se determina cuando hay resultados
Incidencia absoluta
establecimiento de un impuesto en
particular
se mantenga constante el gasto público
se debe obtener el mayor monto posible de
ingresos por recaudación con la menor dificultad
ARELI CRUZ ZARATE --- I2B
No. CONTROL: 19920151
