Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
PERENCANAAN PAJAK BERDASARKAN UNDANG-UNDANG DOMESTIK - Coggle Diagram
PERENCANAAN PAJAK BERDASARKAN UNDANG-UNDANG DOMESTIK
Perencanaan Pajak
Jenis-Jenis Perencanaan Pajak
Perencanaan Pajak Nasional (
national tax planning
)
Perencanaan Pajak Internasional (
international tax planning
)
hal yang sering dilakukan
Penangguhan pembayaran pajak
tax exclusive maximization
Alokasi pajak ke beberapa WP maupun Tahun Pajak
Transformasi pendapatan yang terkena pajak ke pendapatan yang tidak terkena pajak
Percepatan pengakuan pendapatan (terutama PPN)
Transformasi beban yang tidak boleh dikurangi pajak ke beban-beban yang boleh dikurangi pajak
Penghindaran tarif pajak tertinggi
Penciptaan maupun percepatan beban-beban yang boleh dikurangi pajak
Aspek Kebijakan Akuntansi dan Administrasi
Perbedaan akuntansi komersial dan akuntansi pajak untuk perhitungan laba kena pajak
Metode penyusutan
Penilaian kembali aset tetap
Sistem penilaian persediaan
Sewa guna usaha (
leasing
)
Sistem Pengakuan penghasilan dan beban
Hal yang harus ada dalam sistem administrasi pajak
memeriksa transaksi-transaksi utama yang mempunyai dampak perpajakan cukup signifikan, menjamin bahwa transaksi utama tsb telah dicatat atau diperlalukan sesuai dengan undang-undang dan kebijakan perusahaan
Menciptakan sistem pengawasan internal untuk menjamin bahwa berbagai kewajiban perpajakan telah diikuti dengan benar.
Aspek Lingkungan Perpajakan
Pemeriksaan Pajak
telah membayar pajak dengan benar
telah menyalahgunakan sistem
self assessment
Hak mengajukan keberatan
Target
Ada tidaknya rencana untuk mengeluarkan ketentuan perpajakan yang baru yang dapat meningkatkan tarif pajak yang berlaku karena kurang tinggi bagi investor asing
Pemberlakuan insetif hanya akan ditujukan untuk kepentingan-kepentingan tertentu
Tekanan untuk melakukan intensifikasi dan esktensifikasi penarikan pajak dengan menggunakan peraturan pajak yang sudah ada
Perencanaan Pajak untuk Mengefisiensi Beban Pajak
Pemilihan metode penilaian persediaan
Untuk pendanaan aset tetap dapat mempertimbangkan sewa guna usaha dengan hak opsi
Memberikan tunjangan kpd karyawan dlm bentuk uang atau natura dan kenikmatan dpt sbg salah satu pilihan utk menghindari lapisan tarif pajak maksimum
Melalui pemilihan metode penyusutan yg diperbolehkan peraturan perpajakan yang berlaku
Mendirikan perusahaan ada yang sbg pusat laba dan ada yg hanya berfungsi sbg pusat biaya
Menghindari dari pengenaan pajak dengan cara mengarahkan pada transaksi yang bukan objek pajak
Mendirikan perusahaan dalam satu jalur usaha sehingga diatur mengenai penggunaan tarif pajak yang paling menguntungkan antara masing-masing badan usaha
Mengoptimalkan kredit pajak yang diperkenankan
Mengambil keuntungan sebesar-besarnya atau semaksimal mungkin dari berbagai pengecualian, potongan, atau pengurangan atas PKP yang diperbolehkan oleh UU
Penundaan pembayaran kewajiban pajak dapat dilakukan dgn cara melakukan pembayaran pada saat mendekati tanggal jatuh tempo
Memilih lokasi perusahaan yang akan didirikan
Menghindari pemeriksaan pajak
Mengambil keuntungan dari berbagai pilihan bentuk badan hukum yang tepat sesuai dengan kebutuhan dan jenis usaha
Menghindari pelanggaran thdp peraturan perpajakan dgn menguasai peraturan perajakan yg berlaku
Perencanaan Pajak untuk Pajak Penghasilan
Penghasilan yang pajaknya dikenakan secara final - UU PPh Pasal 4 ayat 2
Biaya yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto - UU PPh Pasal 6
Penghasilan yang dikecualikan dari objek pajak - UU PPh Pasal 4 ayat 3
Biaya yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto
Penghasilan yang menjadi objek pajak - UU PPh Pasal 4 ayat 1
Biaya yg boleh dikeluarkan sebesar 50%
Penghasilan kena pajak
Laba Akuntansi
Strategi yang dapat digunakan untuk Mengefisiensi Beban PPh Badan
Transaksi yang berkaitan dengan pemungutan pajak
Optimalisasi pengkreditan pajak yang telah dibayar
Pemilihan metode penyusutan aset tetap dan amortisasi aset tidak berwujud
Permohonan penurunan pembayaran angsuran masa (PPh Pasal 25 bulanan)
Pemilihan sumber dana dalam pengadaan aset tetap
Pengajuan SKB PPh Pasal 22 dan Pasal 23
Pemilihan metode penilaian persediaan
Rekonsiliasi SPT
Pengelolaan transaksi yang berkaitan dengan pemberian kesejahteraan kepada karyawan
Penyertaan modal pada perseroan terbatas dalam negeri
Pemilihan alternatif dasar pembukuan, basis kas, atau basis akrual
Perencanaan Pajak untuk PPN
Memaksimalkan PPN masukan yang dapat dikreditkan
Penjualan BKP/JKP yang pembayarannya belum diterima, pembuatan faktur pajak bisa ditunda sampai akhir bulan berikutnya setelah penyerahan BKP/JKP
Penelaahan Pajak
Penelaahan kewajiban perusahaan
full comply
over comply
aspek perpajakan
Pajak Penghasilan Pasal 22,23,26, dan Pajak Final
Pajak Penghasilan Pasal 24
Pajak Penghasilan Pasal 21 (Orang Pribadi)
PPN dan PPnBM
Pajak Penghasilan Badan