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FINANÇAS NAS ORGANIZAÇÕES: Movimentações Financeiras - Coggle Diagram

- - - - Contas do ativo circulante: São divididas em alguns subgrupos:
        
        Créditos:Direitos que a empresa tem a receber. Entre seus subgrupos estão
        :Duplicatas a receber ou clientes – valores a receber decorrentes das vendas;
        Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa – estimativa de não pagamento (chamado por alguns de “calote”);
        Títulos a receber – notas promissórias, empréstimos a receber de terceiros etc.;
        Outras contas a receber – serviços prestados e ainda não faturados, juros a receber, adiantamento a fornecedores etc.
        
        Estoques:Este grupo inclui contas referentes a produtos acabados, mercadorias para revenda, produtos em elaboração, matéria-prima e outros materiais. Esta categoria também possui um grupo chamado de Provisão para ajuste ao valor de mercado: uma conta redutora do ativo, que tem como finalidade ajustar os valores do estoque, considerando possíveis perdas, como deterioração e redução nos preços de venda.
        
        Disponibilidades :Recursos financeiros mais imediatos. Esta categoria pode ser dividida em subgrupos como:
        Caixa – dinheiro em espécie;Banco conta movimento – valores em conta-corrente de livre movimentação;
        Banco conta movimento – valores em conta-corrente de livre movimentação;
        Depósitos bancários à vista – para cheques ou transferências que entrarão na conta da empresa a curto prazo.
        
        Outros subgrupos existentes são as despesas antecipadas e outros créditos.
      - Contas do ativo não circulante:Bens e direitos com menor liquidez da empresa. Estes itens não podem ser convertidos em dinheiro no curto prazo ou só serão rentabilizados depois do exercício daquele ano.As contas do ativo não circulante são divididas nas seguintes categorias:
        
        Investimentos:Participações e aplicações financeiras de caráter permanente e com o objetivo de gerar rendimentos para a empresa, como as participações em outras sociedades, a posse de imóveis não essenciais para a manutenção das atividades, os investimentos em ouro e obras de arte etc.
        
        Ativo imobilizado:Bens e direitos essenciais para manutenção das atividades da empresa, como imóveis, máquinas e equipamentos, móveis e veículos etc.
        
        Ativo realizável a longo prazo:Notas promissórias, aplicações financeiras, depósitos e adiantamentos – todos de longo prazo, isto é, todos os recebimentos com vencimento após 12 meses ao fim do exercício fiscal.
        
        Estoques: Bens não materiais, mas que possuem valor e são essenciais para as atividades da empresa, como fundos de comércio, marcas, direitos autorais, patentes, licenças etc.
    - - Tanto o passivo circulante quanto o não circulante podem ser divididos em subgrupos de contas. São eles:
        
        Empréstimos e financiamentos:Recursos financeiros captados, tais como empréstimos no banco, leasing, financiamento de um imóvel ou de um carro etc.
        
        Tributos a recolher:Salários dos colaboradores e outros encargos relacionados aos funcionários.
        
        Obrigações a fornecedores:Valores a pagar decorrentes da compra de mercadorias, matérias-primas e insumos industriais etc. É possível subdividir esse grupo entre fornecedores nacionais e estrangeiros.
        
        Obrigações trabalhistas e previdenciáriasObrigações trabalhistas e previdenciárias:
    - - Reservas de capital:Recursos obtidos pela empresa que não possuem vínculo com a formação de lucro. São decorrentes, por exemplo, do reembolso ou da compra de ações, da incorporação ao capital e do pagamento de dividendos a ações preferenciais.
      - Reservas de lucros::Valores da apropriação de parte dos lucros em decorrência da lei ou da vontade do proprietário. Imagine, por exemplo, um cenário em que a empresa obteve R$ 1.000.000 de lucro. Seus sócios decidiram não resgatar esse dinheiro, mas deixá-lo na empresa. Esse lucro deve ficar registrado nesta conta.
      - Capital social:Discrimina o montante subscrito e a parcela ainda não realizada por sócios e acionistas. Por exemplo, quando uma empresa é montada, seus sócios investem um capital inicial que fica registrado no capital social da empresa.
      - Prejuízos acumulados:Registros de prejuízos acumulados e ainda não cobertos. Quando uma empresa obtém prejuízo, deve contabilizá-lo nesta conta.