Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THUẾ GTGT - Coggle Diagram
THUẾ GTGT
Đầu ra (3331)Bán hàng (HĐ đầu ra)
PS khi bán hàng Nợ 131/ Có 511,711 (thanh lý)
Thuế GTGT phải nộp = đầu ra - đầu vào
Cuối quý (nếu kê khai theo quý), cuối tháng (nếu kê khai theo tháng) phải kê khai bù trừ
Phân hệ tổng hợp/ chứng từ nghiệp vụ khác
Nộp thuế: Nợ 33311/ Có 112
Kê khai thuế
Nộp ở đâu: chi cục thuế quận, huyện nơi DN đặt trụ sở
Cách làm
Hạn kê khai
Kê theo tháng: ngày 20 của tháng tiếp theo
Kê khai theo quý: ngày 30 của tháng tiếp theo quý đó (DN mới thành lập dù có PS hay không)
Hết năm dương lịch, xác định DT: trên 50 tỷ kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý
Trong vòng 3 năm xác định kê khai theo năm đầu tiên.
Thời điểm ghi nhận thuế GTGT
HH: Thời điểm chuyển giao hàng hóa
DV: thời điểm hoàn thành dịch vụ
BĐS: Thời điểm chuyển giao BĐS, nhận tiền ứng trước( tương ứng phần nhận tiền)
XD: thời điểm nghiệm thu
Kê khai theo pp khấu trừ: Có TK 133
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Điều kiện để được khấu trừ
DN kê khai thuế theo pp khấu trừ
Đối với HH, DV mua vào trong nước
chứng từ hợp lý, hợp lệ
CP phải được phụ vụ cho hoạt động SXKD
Nếu HĐ từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ không thanh toán bằng TM
Mua HH nhập khẩu của nước ngoài
Chứng từ: tờ khai hải quan, vận đơn,...
Hạch toán: Nợ 33312/ Có 111,112
Người mua trả cho nhà nước, nhà cung cung cấp (VAT hàng nhập khẩu được khấu trừ) Nợ 133/ Có 33312 (Chứng từ thanh toán tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu, chứng từ thanh toán cho NCC)
Thuế nhận thầu
PS khi mua HH, DV từ NCC
Thuế GTGT được gọi là thuế gián thu, thu trên giá bán
Dự án đầu tư, ...vẫn thu thuế GTGT trên gián bán, sau đó được nhà nước hoàn thuế
Thuế suất
Đầu vào: hợp lệ hay không
Đầu ra: đa số là 10%,5%,0%
Đầu vào (1331)
Mua hàng (HĐ đầu vào)
Kê khai theo pp trực tiếp: không có TK 133