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liquidazioni e versamenti periodici, esempio - Coggle Diagram
liquidazioni e versamenti periodici
IVA a credito
detraibile per il periodo considerato risultante dal registro delle fatture di acquisto
risultato
se il contribuente è a debito di IVA deve effettuare un versamento allo stato
se il contribuente è a credito la cifra verrà utilizzata nelle liquidazioni successive
IVA a debito
esigibile per il periodo considerato risultante dal registro delle fatture emesse o dal registro dei corrispettivi
liquidazione periodica IVA
mensile
entro il giorno 16 del mese successivo
trimestrale
entro il giorno 16 del secondo mese successivo
scadenze fisse: 16/05-16/08-16/11-16/02
volume d'affari:
importo complessivo delle vendite di beni e servizi effettuate e registrate in un anno solare
regima IVA ordinario
oltre 400'000€ o 700'000€
in base al tipo di attività
regime IVA semplificato
fino a 400'000€ o 700'000€
in base al tipo di attività
pagamenti
versamenti periodici IVA, imposte dirette, ritenuta alla fonte, contributi sociali sono eseguiti unitamente con
F24
dove vengono compensati i debiti con i crediti dello stesso periodo
pagamenti per via telematica con home Banking o tramite intermediari abilitati
IVA per cassa
i soggetti con volume annuo d'affari non superiore a 2 milioni di € possono adottare il regime dell'IVA per cassa
consente di liquidare tutte le operazioni di vendita-acquisto compiute con altri soggetti passivi facendo riferimento alle date di riscossione o di pagamento
la scelta del regime descritto da parte del fornitore non impedisce al cliente di detrarre l'IVA immediatamente
acconto IVA
entro il 27 dicembre di ogni anno i soggetti devono versare un acconto IVA sull'imposta dell'ultimo mese o trimestre dell'anno.
il contribuente ha la facoltà di scegliere il metodo di pagamento più conveniente fra i tre metodi seguenti
metodo storico
l'acconto è pari al 88% dell'importo versato per il mese di dicembre dell'anno precedente
metodo previsionale
l'acconto è pari al 88% dell'importo che si prevede di versare per il mese di dicembre dell'anno in corso
metodo analitico
l'acconto è pari al 100% dell'imposta dovuta sulla operazione de 1° e il 20 di dicembre dell'anno in corso
esempio
meno
totale IVA fatture di vendita(IVA a debito)
uguale
se l'IVA a debito è superiore, l'importo è da versare entro 16/07
se l'IVA a credito è superiore, l'importo verrà utilizzato in compensazione ad altri contributi
totale IVA fatture di acquisto(IVA a credito)