Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
TFRS 12 เรื่องภาษีเงินได้, นาย ศิวกรณ์ กวักหิรัญ 1610103671 เลขที่134…
TFRS 12
เรื่องภาษีเงินได้
การรับรู้และการวัดมูลค่าหนี้
สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
พิจารณามูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์และหนี้สินแต่ละรายการของ
หน่วยงานที่เสียภาษีตามหลักการบัญชีของหน่วยงานที่ออกรายงาน
พิจารณาฐานภาษีซึ่งก็คือสินทรัพย์และหนี้สินแต่ละรายการของหน่วยงานที่เสียภาษีที่รับรู้ตามหลักการกฎเกณฑ์และนโยบายทางภาษีอากรที่หน่วยงานนั่นถือปฏิบัติอยู
เปรียบเทียบมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์และหนี้่สินแต่ละรายการและฐานภาษีของสินทรพัย์และหนี้สินแต่ละรายการความแตกต่างดังกล่าวเรียกว่าผลแตกต่าง
ตัวอย่างการรับรู้รายการที่ไม่ผ่าน กําไรหรือขาดทุน
กําไรหรือขาดทุนจากการวัดมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพยเ์ผื่อขาย
กําไรหรือขาดทุนจากการคํานวณตามหลัก
คณิตศาสตร์ประกันภัย
ส่วนเกินทุนจากการตีราคาใหม่ของที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
การปรับปรุงยอดยกมาของกําไรสะสมซึ่งเกิดจากการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีที่ต้องปรับงบการเงินย้อนหลังหรือการแก้ไขข้อผิดพลาด
ข้อยกเว้น ในการรับรู้สิ้นทรัพย์และ
หนี้สินภาษีเงิน ได้รอการตัดบัญชี
ต้องไม่รับรู้สินทรัพย์หรือหนี้สินภาษีเงิน ได้รอการตัดบัญชีเมื่อเริ่มแรกยกวันการรับรู้เริ่มแรกจากการรวมธุรกิจ ได้แก่การรับรู้สินทรัพย์และหนี้สินโดยใช้
มูลค่ายุติธรรม
ต้องไม่รับ รู้หนี้สินภาษีเงิน ได้รอการตัดบัญชีจาก
ค่าความนิยมเนื่องจากค่าความนิยมเป็นเพียงมูลค่าคงเหลือ
ตัวอย่างของผลแตกต่างชั่วคราว
ตัวอย่างของผลแตกต่างทางถาวร
ค่าเลี้ยงรับรองที่เกินอัตราที่กฎหมายกําหนด
ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ
ค่าเสื่อมราคารถยนต์ส่วนที่เกินจากมูลค่าต้นทุน 1 ล้านบาท
รายจ่ายที่ไม่มีเอกสารหลักฐาน
ค่าเช่า รถส่วนที่เกิน 36,000 บาทต่อเดือน
เงินรับ ล่วงหน้ากรณีที่ถือเป็นรายได้ทางภาษีอากรเมื่อได้รับเงิน
สัญญาเช่า ทางการเงิน
กําไร/ขาดทุนที่ยังไม่เกิดจากการแปลงค่าเงิน ตราต่างประเทศ
รายจ่ายจากการตั้งสํารอง
นาย ศิวกรณ์ กวักหิรัญ 1610103671 เลขที่134 sec2911