REALIZACION DE LA AUDITORIA
6.4 REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
6.7 REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO DE UNA AUDITORÍA
6.6 FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
6.1 GENERALIDADES
6.2 INICIO DE LA AUDITORÍA
6.3 PREPARACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
6.5 PREPARACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INFORME DE LA AUDITORÍA
Este capítulo contiene orientación sobre la preparación y realización de una auditoría específica como parte de un programa de auditoría. La figura 2 proporciona una visión general de las actividades
Desempeñadas en una auditoría típica. El grado de aplicación de las disposiciones de este capítulo depende de los objetivos y del alcance de la auditoría específica.
La responsabilidad de llevar a cabo la auditoría debería corresponder al líder del equipo auditor designado hasta que la auditoría finalice.
Para iniciar una auditoría, deberían considerarse los pasos de la figura 1; sin embargo, la secuencia puede diferir dependiendo del auditado, de los procesos y de las circunstancias específicas de la auditoría.
La información documentada pertinente del sistema de gestión del auditado debería revisarse a fin de:
reunir información para comprender las operaciones del auditado y preparar las actividades de auditoría y los documentos de trabajo de auditoría aplicables
establecer una visión general de la extensión de la información documentada para determinar la posible conformidad con los criterios de auditoría y detectar las posibles áreas de inquietud
Los guías y los observadores pueden acompañar al equipo auditor con la aprobación del líder del equipo auditor, del cliente de la auditoría y/o del auditado, según se requiera.
El informe de la auditoría debería proporcionar un registro completo, preciso, conciso y claro de la auditoría, y debería incluir o hacer referencia a lo siguiente:
a) los objetivos de la auditoría;
b) el alcance de la auditoría, particularmente la identificación de la organización (el auditado) y de las funciones o procesos auditados;
c) la identificación del cliente de la auditoría;
f) los criterios de auditoría;
La auditoría finaliza cuando se hayan realizado todas las actividades de auditoría planificadas, o si se ha acordado de otro modo con el cliente de la auditoría (por ejemplo, podría haber una situación inesperada que impida que la auditoría se finalice de acuerdo con el plan de auditoría).
Los resultados de la auditoría pueden, dependiendo de los objetivos de la auditoría, indicar la necesidad de correcciones, o de acciones correctivas, u oportunidades para la mejora. Tales acciones generalmente son decididas y emprendidas por el auditado en un intervalo de tiempo acordado.