Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
มาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 เรื่อง ภาษีเงินได้, นาย อัครเดช มั่งมูล…
มาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 เรื่อง ภาษีเงินได้
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
ผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักภาษี
ขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ยกไป
จำนวนภาษีเงินได้ที่จะนำมาใช้ประโยชน์ได้ในงวดอนาคต
ซึ่งเกิดจากรายการข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้
เครดิตภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ยกไป
ผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักภาษี
เป็นผลแตกต่างชั่วคราวที่ทำให้เกิดจำนวนที่สามารถนำมาใช้หักภาษี
กิจการต้องนำมารวมคำนวณกำไรทางภาษีหรือขาดทุนทางภาษีในงวด
อนาคตเมื่อกิจการได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์ุหรีอจ่ายชำระหนี้สินตามราคาตามบัญชี
ราคาตามบัญชีของหนี้สินสูงกว่าฐานภาษี
ขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ยกไป
ราคาตามบัญชีของสินทรัพย์ต่ำกว่าฐานภาษี
เครดิตภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ยกไป
ขั้นตอนการบันทึกรายการตามวิธีภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
• ขั้นที่ 2. หากต้องตั้งสินทรัพย์ภาษีเงิน
ได้รอตัดบัญชี เพิ่มขึ้น ณ วันปิดบัญชี
• ขั้นที่ 3. หากต้องตั้งสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี DTA ลดลง ณ วันปิดบัญชี
• ขั้นที่ 1. บันทึกค่าใช้จ่ายตามวิธีที่
คำนวณได้ตามหลักการภาษีอากร
ข้อพึงระวัง : อย่าบันทึกรายการ
โดยตรงเพราะอยากจะให้ในงบทดลองยังคงแสดงค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องจ่ายตาม ภงด ยังคงมีตัวเลขปรากฏอยู่เท่ากับที่ต้องเสียภาษีี
ส่วนบัญชีรายได้/ค่าใช้จ่ายภาษีรอตัดบัญชี ขอเป็นบัญชีปรับยอด (Contra) เพื่อน่าไปใช้แสดงยอดสุทธิในงบก่าไรขาดทุน (เหมือนตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ)
“รายได้ภาษีรอตัดบัญชี” กับ “ค่าใช้จ่ายภาษีรอตัดบัญชี” กับบัญชี “ภาษีเงินได้นิติบุคคล”
นาย อัครเดช มั่งมูล เลขที่116 รหัส1610103077 S.2911