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Procedimentos Substantivos - Coggle Diagram
Procedimentos Substantivos
Nível das afirmações
Tipos
Inspeção
Física
Existência Física
Autenticidade
Quantidade
Qualidade
Documental
Autenticidade
Normalidade
Aprovação
Registro
Observação
Recálculo
Também chamado conferência de cálculo
pode ser
manual
eletrônico
Memória de cálculo
Indagação
Também chamada entrevista
pode ser
escrita formal
oral informal
Ambos podem ser utilizados no relatório de auditoria, a oral deve ser corroborada por outras evidências.
Reexecução
refazer determinada operação/procedimento avaliando os controles envolvidos
Circularização
Solicitação de confirmação positiva
Branco(não se utilizam valores)
Não recebida( incompleta também é considerada ñ recebida)
Exceção: há diferença entre as informações
Preto(utilizam-se valores)
Solicitação de confirmação negativa
E se a administração se recusar?
Avaliar
Executar procedimentos alternativos
Indagar
procurar evidência sobre validade e razoabilidade da negativa
Controle do auditor
seleção(quem?)
definição(instruções estão adequadas?)
determinação(o quê?)
envio(administração elabora, auditor envia)
Para auditoria Interna
Observação
Investigação e confirmação
Inspeção
Incluem:
Testes de detalhes
palavras-chave: validação dos registros
Também chamado de
classes de transações
Saldo de contas e de divulgações
São aqueles que fornecem evidência nas quais o auditor verifica se os fatos contábeis foram adequadamente registrados.
Procedimentos analíticos
Também chamado de revisão analítica
Envolvem
Análises
Cálculo de índices
Linhas de tendência
Consiste na verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes e tendências de dados financeiros e não financeiros.
ideia chave: relações plausíveis
O auditor deve considerar
objeto e grau de confiabilidade
natureza da entidade e conhecimento adquirido
disponibilidade de informações
relevância
confiabilidade
comparabilidade
Ex.: impostos vs faturamento