Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
MODUL CA: SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIAN INTERNAL (BAG II) - Coggle…
MODUL CA: SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIAN INTERNAL (BAG II)
Siklus probis manufaktur
Memahami probis utama perusahaan manufaktur
Sikklus pendapatan
sales order entry
shipping’ billing & AR
cash collection
Siklus pengeluaran
Ordering materials,supplies, & services
Receiving materials, supplies & services
Approving sup invoices
Cash disbursement
Siklus produksi
production design
planning & scheuduling
production operation
cost accounting
Siklus probis pendukung: Siklus manajemen SDM dan penggajian
Tugas
Mencari & mempekerjakan kary baru
Melatih
Memberi penugasan
Kompensasi
Eval kinerja
Pemberhentian pegawai
Sistem informasi dalam siklus SDM/Penggajian
Menjawab pertanyaan-pertanyaan anajer
Ancaman & pengendalian yang diterapkan
Pengendalian Internal control atas LK
ICoFR
proses yg didesain pimpinan perushaan & pimpinan bag keuangan, dipengaruhi oleh dewan direksi, manajemen & karyawan yang memberikan keandalan pelaporan keuangan & penyusunan pelaporan keuangan untuk pihak eksternal sesuai dengan prinsip akuntansi
Manfaat
Efektivitas & efisiensi meningkat
Kepatuhan pada hukum & peraturan meningkat
Penilaian perush mudah
Efektivitas desain & operasi pengendalian
LK & disc yg handal
Ketepatan pengambilan keputusan
Kuatnya ttingkat kepercayaan LK
Penetrasi pasar modal
Reputasi baik
Proses audit keuangan lancar
Cakupan Kebijakan
Pemeliharaan catatan yg detail’akurat’&mencerminkan trans&sifat asset perush
Memberikan keyakinan yg memadai ttg tercatatnya trans
Memberikan keyakinan temtang perolehan’penggunaan’/disposisi asset perush yg td sah scr tepat waktu
Dasar Regulasi
Peraturan Menteri Megara BUMN No. PER – 01/MBU/2011
Peraturan Bapepam No. VII.G.11 Lampiran Kep. Ka Bapepam No. KEP-40/PM/2003
Kep Ka Bapepam-LK No.KEP-134/BL/2006
Tren regulasi global terkait ICoFR
Batasan
Penyembunyian
Menahan, salah menafsirkan, / memalsukan dokumen
Mengesampingkan
Kerangka COSO
Dimensi pertama: tujuan
Operasional
Pelaporan Keuangan
Kepatuhan
Dimensi kedua
Tingkat entitas
Tingkat aktivitas
Dimensi ketiga: 5 komponen
Control environment
Risk Assesment
Control activities
Information and communication
Monitorin activities
Entity Level-Control (ELC) dan Transaction Level-Control
ELC
Pengendalian tidak langsung tingkat entitas (indirect)
Pemantauan pengendalian tingkat entitas (monitoring)
Pengendalian langsung tingkat entitas (direct)
TLC
Untuk mencegah atau mendeteksi salah saji melalui kesalahan (error) atau fraud, otorisasi, pengamanan dan pertanggungjawaban asset.
Siklus dalam desain dan implementasi ICoFR
Penilaian risiko: identifikasi dan analisis risiko
Lingkungan pengendalian: mengembangkan the tone of the company
Aktivitas pengendalian: menjalankan aktivitas yang dapat mengurangi risiko
Informasi dan komunikasi
Pemantauan
Melakukan revisi atas tujuan pelaporan keuangan apabila terdapat perubahan yang berdampak potensial terhadap bisnis
Evaluasi & pelaporan efektifitas ICoFR
Terminologi
Kelemahan control deficiency
Kelemahan signifikan
Kelemahan material
Terminologi
Probable
Reasonably possible
Remote
Kerangka
Definisi temuan control exception atau control defiency
Control deficiency tersebut apakah dianggap deficiency, significant deficiency, material weakness
Tujuan pengujian terpenuhi
Tujuan pengujian tidak terpenuhi
Menraik kesimpulan akhir, mempertimbangkan:
Bukti yangdikumpulkan selama eval
Hasil penilaian pengendalian tingkat entitas
Hasil penilaian pengendalan umum TI
Hasil eval pengendalian pada level proses
Hasil pengujian pengendalian pada level proses
Hasil aktivitas pemnatuan dan pengendalian pemantauan
Kesenjangan pengendalian yang dapat diidentifikasi dan signifikasi dari dampaknya
Bukti yang memuaskan
Konsultasi dengan pihak terkait
Bagaimana mengomunikasi
Seluruh significant deficiency dan material weakness
Segala bentuk fraud
Pendokumentasian Laporan Pengendalian Internal dan Pelaporan Keuangan
Aturan pengendalian internal atas pelaporan keuangan perusahaan
Tujuan
Prosedur
Cakupan
Periode
Lokasi
Pendekatan dan metodologi
Summary of deficiency
Kesimpulan dan rekomendasi
Siklus probis pendukung: buku besar & pelaporan
proses memutakhirkan akun di buku besar & mengikhtisarkannya dalam laporan yang mencerminkan operasi perushaan
Sistemi nformasi dalam siklus buku besar & pelaporan
Pemutakhiran buku besar
Posting ayat jurnal penyesuaian
Menyiapkan LK
Mmebuat lap manajerial
XBRL (extensible Business reporting language) dalam proses pelaporan : varian dr XML dengan kekhususan & keuangan