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Procedimientos de auditoria de activos fijos :pen: :star: :red_flag:
Reunir evidencias
*El cliente proporciona una lista detallada de los activos fijos. La lista detallada incluye una descripción del activo, el costo original, el método de depreciación, la vida depreciable, años anteriores y actuales de los gastos de depreciación.
El auditor revisa la lista y determina si el saldo de la cuenta en los estados financieros en correlación temporal con las amortizaciones.
Realizar un análisis
**Los auditores comparan el saldo del ejercicio de la cuenta corriente de la balanza del año anterior y determinan si la diferencia es razonable.
El auditor rastrea ratios para un período de tres a cinco años y evalúa las relaciones que producen variaciones inesperadas.
Revisión de la documentación
Revisa las facturas para determinar si el cliente correctamente registra los costos de adquisición y disposición de activos.
El auditor selecciona una muestra de artículos que coinciden con el detalle de la factura,
comprueba la fecha de la compra, la descripción de los activos y otros costos incurridos para poner el activo en servicio.
Además, el auditor revisa las cuentas de ganancias y pérdidas para determinar si las disposiciones se registraron correctamente.
Investigación y observación
El auditor pregunta al cliente acerca de la ubicación de los activos fijos y los cambios en el valor de los activos existentes.
Mientras observa un activo, el auditor determina que el bien existe y que la condición del activo es comparable a la vida útil restante y cotiza en el programa de depreciación.
Recálculo
El nuevo cálculo consiste en verificar la exactitud matemática de los documentos y registros.
El auditor selecciona una muestra de los elementos de la lista de activos fijos y vuelve a calcular la depreciación previa y actual. El auditor determina si las cantidades son correctas y registra los ajustes necesarios.
Activos con los que cuenta la entidad a auditar
La contabilidad de la empresa nos indica cuanto valen en su totalidad los activos fijos, pero no nos da mayor detalle
sobre el activo. La entidad que nuestro equipo de auditores esta auditando cuenta con adquisición de escritorios y sillas,computadoras y un camión blazer.
Existencia de los activos
: Asignar un código único que nos ayudara a tener su historial de movimiento y ubicación exacta. Cada activo debería tener su matrícula única. En el caso de nuestros clientes sus activos fijos cuentan con una lista donde vienen el código y matrícula correspondiente a cada activo.
Estado físico del activo
¿Se encuentran en uso o dañados? ¿Cuál es su verdadero estado actual? ¿Se encuentran respaldados con un
contrato de mantenimiento o dentro de una garantía? La entidad a auditar cuenta con la adquisición de activo fijos no mayor a un año .
Control de inventarios
Nuestros clientes han realizado estas medidas de control:
Registrar los movimientos de activos mediante un sistema que incluya el código de barra, custodio, etc.
Registrar los movimientos de los custodios.
4Mantener la documentación del activo de una manera centralizada
Como política se recomienda un conteo completo
cada 2 años,
pero sin descuidar en el monitoreo mensual
.
Incidencias
Graves
Anulación del producto por parte de un empleado no autorizado.
Dinero fuera del cajón.
Cobro erróneo: El empleado cobra mal los productos en cantidad o dinero.
Procedimiento de cobro erróneo: El artículo cobrado no corresponde con el real.
Caja fuerte y/o puerta de la oficina abierta sin motivo aparente.
Muy graves
1. Compra familiar: El empleado deja que el cliente se lleve artículos sin cobrarlos.
Robo de dinero en efectivo.
Devolución ficticia o cancelación de la venta: El empleado simula una devolución de producto o cancela la
venta con el fin de extraer dinero de la caja.
Robo de mercancía: El empleado o el cliente sustrae artículos de la tienda.
