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Forma en que deben efectuar la revisión del patrimonio con el que cuenta…
Forma en que deben efectuar la revisión del patrimonio con el que cuenta la entidad
Procedimientos de auditoría de activos fijos
Reunir evidencias
Proporciona una lista detallada de los temas incluidos en las cuentas de
activos fijos.
Realizar un análisis
los procedimientos analíticos abarcan la investigación
de fluctuaciones y relaciones identificadas que son inconsistentes
Revisión de la documentación
Revisa las facturas para determinar si el cliente correctamente registra los costos de adquisición y disposición de activos
Investigación y observación
verificar la exactitud
matemática de los documentos y registros
Recálculo
El auditor pregunta al cliente acerca de la ubicación de los activos fijos
Control de Inventarios de Activos Fijos
Entregar activos con actas de entrega-recepción y con código de barras
Registrar los movimientos de activos mediante un sistema que incluya el código de barra, custodio, etc.
Registrar los movimientos de los custodios.
Mantener la documentación del activo de una manera centralizada ( no es conveniente solo incluir las facturas
como soporte del asiento de diario).
Los activos deben tener una matrícula única desde el momento que se los adquiere. Esto es como la matrícula
del auto ( un solo número para toda la vida)
¿Qué es la pérdida desconocida en inventarios?
.
se van los recursos de la empresa.
Tipos de incidencias
Compra familiar: El empleado deja que el cliente se lleve artículos sin cobrarlos.
Robo de dinero en efectivo.
Devolución ficticia o cancelación de la venta: El empleado simula una devolución de producto o cancela la
venta con el fin de extraer dinero de la caja.
Robo de mercancía: El empleado o el cliente sustrae artículos de la tienda.
Incidencias graves
Anulación del producto por parte de un empleado no autorizado.
Dinero fuera del cajón.
Cobro erróneo: El empleado cobra mal los productos en cantidad o dinero.
Procedimiento de cobro erróneo: El artículo cobrado no corresponde con el real.
Caja fuerte y/o puerta de la oficina abierta sin motivo aparente.
Procedimientos erróneos
Varios empleados cobran en la misma caja.
Manipulación de dinero fuera del procedimiento marcado por la empresa.
El cajero/a no utiliza correctamente la tecla de multiplicar.
El empleado cobra con la llave o clave de acceso del encargado, sin presencia del mismo.
El empleado no solicita al cliente poner todos los artículos encima de la cinta.
Paso de género en carro.
El empleado muestra una mala actitud con el cliente 8. Cambio de empleado en caja sin cuadrar caja.
Caja registradora abierta o llave puesta en caja sin motivo aparente.
El empleado acepta regalo o propina.
El empleado saca dinero del bolsillo.
Se permite la circulación de clientes/empleados con el portillón cerrado.
El cajero/a no mira debajo de las cajas.
Mala actitud del empleado
El empleado fuma, come o bebe en la tienda (salvo agua).
Reunión de empleados: Abandono del puesto de trabajo asignado.
El empleado come o fuma en el almacén.
