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Reddito d'impresa corso-aziendale-300x225 - Coggle Diagram

- - - - Intestazione formale
    - - Sicuramente: beni merce e mobili strumentali :
      - Discrezionalmente: immobili strumentali e beni meramente patrimoniali
- - - - Al valore del costo fiscalmente riconosciuto
        
        Corrispettivo cessione
        
        Risarcimento
    - - Attive
      - Improprie
    - - Destinazione a finalità estranea
      - Cessione titoli non immobilizzati
      - Indennità risarcitoria
      - Corrispettivo cessione
  - - - particolarità: compensi amministratori deducibili secondo principio di cassa.
      - inerenza è presunta - Art 95 TUIR
    - - Deducibili limite 30% ROL - Art. 96 TUIR
      - Interesi e ROL in eccedenza si riportano a nuovo (max 5 anni)
    - - Deducibili :beer_mugs:
        
        Imposte
        
        Contributi
      - Indeducibili :lock:
        
        Imposte sui redditi
        
        Imposte per cui e prevista rivalsa
      - Oneri di utilità sociale
        Art 100 TUIR
        Deducibili limiti 5x1000 del costo totale lavoro indipendente
    - - speculari alle plusvalenze ma di segno ( - ). NB: la minusvalenza su bene strumentale dato in assegnazione a uno dei soci non è deducibile
    - - Deducibili totalemente
        
        Tentativo esecuzione forzata
        
        Debitore procedura concorsuale
      - Deducibili con limiti
        
        In tutti gli altri casi :champagne:
    - - Beni strumentali
      - Rileva costo fiscale --> Costo storico ripartito nel periodo ipotetico di durata del bene
      - % ammortamento stab. leg. per ogni tipologia di bene
      - Deducibilità Leasing - Canoni ripartiti su periodo = 1/2 ammortamento
    - - Anticipazione deducibilità costo futuro- la cui iscrizione a bilancio è prevista dal c.c.
      - solo di alcuni fondi rischio si possono dedurre i costi ed è previsto tassativamente dal legislatore
      - Art.106 TUIR
  - - - Tipi
        
        Rimanenza finale (+) al 31 dic :checkered_flag:
        
        Giacenza iniziale (--) al 1 gen :red_flag:
      - Valutate in base al costo medio unitario (CMU)
      - quali beni prelevo dal magazzino :question:
        
        Regola generale - LIFO
        
        Obbligo per soggetti IAS - FIFO
    - - Valutati rapportando corrispettivo allo stato avanzamento lavori
- - - - altri -OIC
      - piccoli, applicano direttamente regole fiscali, non hanno bilancio a cui fare variazioni
      - grandi -IAS