Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BAB 6 AUDIT DENGAN BANTUAN MICROSOFT EXCEL - Coggle Diagram
BAB 6
AUDIT DENGAN BANTUAN MICROSOFT EXCEL
TIPS TAMBAHAN UNTUK AUDIT
Menggunakan filtering untuk menyajikan data yang hanya sesuai kriteria tertentu yang telah didefinisikan
Membuat Sheet dg latar belakang warna lebih dari satu supaya data mudah dibaca, khususnya yang memiliki banyak kolom
Mengubah warna Sheet Tabs untuk membedakan antar sheet
Memformat Worksheet & data
Membuat Daftar File & Directory (Folder) supaya mudah mencari & mengorganisasi file
PEMBUKAAN PROGRAM EXCEL
Klik Start
Klik All Program
Pilih Microsoft Excel
AUDIT KAS DAN BANK
Cakupan
Rekonsiliasi antara rekening koran bank & buku besar bank
Pengujian kelengkapan pembukuan transaksi penerimaan kas-bank
Akurasi penjabaran mata uang asing ke rupiah
Pengujian silang dengan akun lain terkait
Pengujian untuk mengidentifikasi adanya lapping & kitting
Rekonsiliasi dengan Conditional Formatting
Auditor harus memiliki soft-copy (file) buku besar bank & rekening koran bank bentuk excel
Untuk memvisualisasikan transaksi yang tidak dibukukan pada buku besar tapi tercantum dalam rekening koran (sebaliknya)
Contoh
Letakkan Rekening koran & Buku besar berdampingan satu sheet
Blok Tabel rekening koran (sel A4 -- E19)
Menu Format
Pilih Conditional Formatting
1 more item...
Lakukan hal yang sama pada Tabel Buku Besar Bank
Memilih Sampel secara Random
RANDBETWEEN
Untuk memilih sampel secara random
Memberi nomor urut dari baris 1 sampai 120
=RANDBETWEEN(1,120)
Jika sampel yang dipilih 12, copy rumus ke 11 sel di bawahnya
Rumus dapat dipakai apabila Analysis Toolpak aktif
Cek
1 more item...
Mengidentifikasi transaksi Tertentu dengan Filtering
Dengan teknik filtering, auditor akan mudah mengidentifikasi ada tidaknya transaksi tertentu
Blok sheet
Klik Menu Data
Pilih Filter & Autofilter
Pilih kotak filter pada kolom KETERANGAN
Pilih Custom
Tentukan parameter "Contains" & "Jamuan"
1 more item...
Teknik Lookup
VLOOKUP
Untuk membandingkan 2 tabel & menunjukkan sel yang tidak ditemukan pasangannya
tabel yang dibandingkan tidak harus pada sheet yang sama
Jika beda, #NA
Auditor memiliki soft-copy (file) buku besar bank dan rekening koran bank bentuk excel
Format kedua file sama
Contoh
Kedua tabel di-Sort secara Ascending pd kolom rujukan
Untuk mencari apakah pasangan transaksi pada Rekening Koran ditemukan di Buku Besar
=VLOOKUP(B5,$I$5:$I$20,1,FALSE)
MELAKUKAN PENGAMBILAN SAMPEL DENGAN MICROSOFT EXCEL
2
Klik Menu Tools
Pilih Data Analysis
Scroll ke bawah
Pilih Random Number Generation
1
Klik Menu Tools
Pilih Add-Ins
Klik kotak kecil
Analysis ToolPark & Analysis ToolPark-VBA
OK
Excel 2007
Menu utama (pojok kanan atas)
Excel option
Add-Ins
Go
Statistik
Menu Insert
Pilih Function
Kolom kedua pilih Statistical
Pilih menu kolom ketiga sesuai yang diperlukan
OK
Contoh
Gunakan Data analysis (step 2)
Kotak dialog: Pilih Sampling
Masukkan Range (dari C3 .. C47)
Tentukan besar sampel (20 sampel)
Kotak dialog: Random Number generation
Fasilitas ini dapat dibuat tabel angka random untuk sampling
Number of variable: 10
Number of Random Numbers: 20
Distribution: Uniform
angka mulai 12345 s.d. 22345
1 more item...
AUDIT DATA OBJEK PEMERIKSAAN DENGAN MENGGUNAKAN PROGRAM MS EXCEL
Prosedur Analitis
Analisis Horizontal
Analisis Vertikal
Analisis Rasio
Analisis Tren
Analisis Pengukuran Kinerja
Analisis statistik
1 more item...
Menggunakan Menu Pivot table untuk Membuat Neraca Saldo dari Database
Siapkan database
Sort nomor akun dari terkecil
Menu Insert
Pivot Table
New Worksheet
Kotak dialog Field List
1 more item...
Mengecek Kecocokan Angka Laporan Keuangan dengan Jurnal/Buku Besar
Cek saldo neraca & laporan laba rugi
Memfilter field nomor akun
Klik Filter
Select All
Tanda tickmark hilang
Pilih urut/acak nomor akun yang diinginkan
1 more item...
MEMBERI TANDA PADA ANGKA YANG DIPILIH UNTUK DIPERIKSA KE BUKTI PENDUKUNG
Pakai kelompok akun yang telah difilter
Sorot kolom angka
Klik tanda Conditional Formatting
Pilih kriteria
Enter
Contoh
Jumlah diatas Rp140,000,000 menjadi perhatian auditor
Klik Conditional Formatting
Klik GREATHER THAN
Isi Kolom Rp140,000,000
Pilih warna yang dikehendaki
1 more item...
AUDIT PIUTANG DAN PENJUALAN
Cakupan
Analisis umur piutang, konfirmasi piutang, pembandingan antara transaksi penjualan & arus keluar barang di gudang, pengujian
cut off
, otorisasi, ada/tidak
window dressing
, ada/tidak faktur berganda, dsb.
Uji Cut Off Penjualan & Piutang
Mengimpor data penjualan dari Buku Besar ke file MS Excel
Mengimpor data pengeluaran barang dari gudang ke file MS Excel
Membandingkan tanggal transaksi dari 2 file tadi dg rumus VLOOKUP
Uji Akurasi Matematis & Kewajaran Nilai
Uji Akurasi Harga
Kombinasi VLOOKUP & VALIDATION
Teknik Validation: harga yg lebih rendah dari price list dinggap harga yg tidak valid
Prosedur VLOOKUP
Blok sel F2 hingga F17
Klik Menu Data
Pilih Data Validation
1 more item...
VLOOKUP
Untuk membandingkan harga dari tabel invoice dg harga dari tabel Price List
Mengimpor data penjualan dari Buku Besar Pejualan ke file MS Excel
Mengimpor Price List ke MS Excel
Membandingkan tanggal transaksi kedua file dg rumus VLOOKUP
Analisis Umur Piutang
Menggabung Auto Filter & AutoSum
Pakai prosedur Filtering
Klik E22
1 more item...
Conditional Formatting untuk analisis umur piutang
Eye Caching
Agar tampilan data piutang warnanya beda sesuai umur
=$H1>=12
1 more item...
Auto Filter untuk analisis data
Blok Tabel
Klik Menu Data
Pilih Filter & Autofilter
1 more item...
Pivot Table untuk Analisis Umur Piutang
Untuk membuat ikhtisar atas sekumpulan data
Contoh
menampilkan
invoice
paling kiri
1 more item...
Persiapan
Umur piutang dihitung dari tanggal jatuh tempo hingga pelaksanaan audit
Isi tanggal audit pada kolom F
Hitung umur piutang dikolom F
1 more item...
Uji Kelengkapan
VLOOKUP
Untuk mengidentifikasi Nomor Invoice yang Tidak Berurutan/Terlewat
Contoh
Auditor telah mendapat soft copy Buku Besar Penjualan (sel A1 hingga C17)
Kolom G dibuat daftar populasi Invoice
Kolom H berisi rumus VLOOKUP
1 more item...
Subtotal
Untuk mengentahui Nomor Invoice yang sama
Dapatkan soft copy Daftar Invoice
Sort Menurut No Invoice
Klik Menu Data
Pilih SUbtotal
1 more item...
Program Excel
: Program spreadsheet pengolah angka & tidak dirancang untuk menangani analisis data tetapi dirancang untuk mengolah data, terutama data kuantitatif
Kelemahan
: tidak dapat menangani analisis multivariat, tidak dirancang untuk analisis survei, tidak dapat mengolah data yang sangat banyak, fungsi dan rumus didefinisikan personal, hasil analisis statistik sulit diakui
Keunggulan
: terintegrasi dengan microsoft office sehingga mudah ketika menyalin data ke word
MENGIMPOR DATA SELAIN FILE JENIS EXCEL
menggunakan Open Database Connectivity (ODBC)
Window XP
Menu Control Panel
Klik Administrative Tools
Pilih Data Sources (ODBC)
Klik 2x
User DSN
Menunjukkan driver-driver untuk membaca jenis file lain
1 more item...
Contoh
Menghubungkan Excel & Acces
Pilih driver MS Acces Database
1 more item...
Impor Acces ke Excel
Buka Excel
Menu Data
Import External Data
Import Data
Klik data yang dipilih
Pilih file yang akan dibuka
1 more item...
