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Desperdicios aplicación IVA (¿Retención de impuestos en la adquisición de…
Desperdicios aplicación IVA
¿Qué es un desperdicio?
Son aquellos materiales que son desechados, los cuales mantiene cierta división de seguridad y origen
La regla 4.1.2 de la RMISC 2019, considera como desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización, los siguientes:
materiales del reciclaje de metales ferrosos y no ferrosos
aleaciones y combinaciones de metales ferrosos y no ferrosos
vidrio
plásticos
papel
celulosas
textiles
productos que al transcurrir su vida útil se desechan, y
residuos que se encuentran enlistados en el anexo normativo contenido en la NOM-161
¿Retención de impuestos en la adquisición de desperdicios?
Ley del IVA
1-A, fracción II, inciso b)
Las empresas que adquieran desperdicios para utilizarlos como insumo de su actividad industrial o para comercializarlos, están obligadas a efectuar la retención del IVA
Reglamento de La ley del IVA numeral 2
La retención del impuesto sera efectuada dependiendo la forma de presentación de dichos desperdicios
Son clasificados los desperdicios
Limpieza compactación, trituración o cualquier tratamiento que permita su reutilización o reciclaje
Dicha retención se debe hacer por la adquisición de estos insumos, aplicando la tasa general del 16 %.
El adquiriente debe llevar a cabo la retención del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestación sobre su totalidad
¿Saldos a favor o compensación en los desperdicios?
En varios pagos mensuales, las empresas pueden determinar saldos a favor de IVA, pero cuando cumplen con su deber de enterar las retenciones de IVA es cuando ven el efecto de la compra de desperdicios.
Con la finalidad de no descapitalizarse con el entero de las retenciones efectuadas y tener que esperar a que la autoridad les efectúe la devolución del IVA.
Aún y cuando el IVA retenido por las adquisiciones de desperdicios no se enterará al SAT, y en consecuencia no se cumplirá cabalmente con lo estipulado en la fracción IV, del artículo 5o. de la LIVA, este gravamen retenido debe considerarse acreditable, en virtud de que corresponde a una operación efectivamente erogada
Las actividades que apliquen la tasa 0% producirán los mismos efectos legales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a la ley
Ley del IVA articulo 2-A
Sera aplicable una tasa del 0% a los valores a que se refiere la ley
Ejercicio: El dueño de la empresa realizo la venta de desperdicio de la operación. EL deposito que se realizo en nuestra cuenta de cheques fue por $12,500
El dueño de la empresa deberá retener el impuesto de IVA aplicando la tasa correspondiente, siendo registrado su ingreso que no es de su giro, y registrando las retenciones al momento de el pago de la venta del desperdicio de acuerdo a los artículos mencionados, siendo estas clasificadas de acuerdo a lo que menciona la ley.