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FLUJO DE FONDOS (es un estado financiero auxiliar o complementario que…
FLUJO DE FONDOS
es un estado financiero auxiliar o complementario que resulta de la comparación del balance general en dos fechas determinadas
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Como un pronóstico de origen y aplicación de recursos que permita visualizar la probable
expansión de la empresa:
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El fllujo de fondos es un estado dinámico que presenta los movimientos de recursos durante un período contable. Para su preparación se requieren los siguientes elementos
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Financiero: emisión y adquisición de deuda reparto de dividendos, aumento del capital de la empresa e intereses por préstamos
Establecer el horizonte temporal:
La extensión del flujo de fondos
depende de la complejidad del negocio
y del tamaño de la inversión
Proyectar ingresos: depende íntegramente de la capacidad
de hacer una buena estimación de la demanda del proyecto
en cuestión. El número de ventas por periodo, el volumen de
cada compra y el precio son las variables a tener en cuenta.
el flujo de fondos opera con el criterio contable de lo percibido,
es decir que un ingreso se registra sólo cuando efectivamente
se cobra el dinero y no cuando se produce la venta.
Estimar la inversión inicial: en esta etapa conviene
crear una planilla de cálculo aparte y proyectar con la
mayor precisión los distintos egresos de dinero necesarios
para comenzar a operar. Nuevamente, la precisión
depende de la escala del emprendimiento y a menudo,
el exceso de detalle es simplemente antieconómico
Proyectar egresos: conviene armar una planilla
de cálculo dedicada y separar las erogaciones
en costos y gastos recordando que siempre se emplea
rl criterio de lo percibido. Cuánto más extendido
sea el flujo de fondos en el tiempo, más difícil
será hacer una estimación precisa y detallada
Brinda un pantallazo general de la situación de liquidez de la empresa, y de sus necesidades de financiamiento externo
Sirve para calcular la Tasa Interna de Retorno o el Valor Actual Neto. En la evaluación de proyectos de inversión, se realiza una estimación de un flujo de fondos futuro. En una empresa en marcha se pueden calcular los valores de esas variables con datos reales.
