Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Siklus Pengeluaran (Pembelian dan Pengeluaran Kas) (Menyetujui faktur…
Siklus Pengeluaran
(Pembelian dan Pengeluaran Kas)
Memesan Bahan Baku,
Perlengkapan, dan Jasa
Mengidentifikasi pembelian
Sistem MRP
Berupaya mengurangi persediaan
Menggunakan perkiraan jadwal produksi
Efektif untuk barang yang prediktif
Contoh : bahan pokok
Sistem JIT
Berupaya meminimalkan persediaan
Tidak mengeliminasi persediaan
Jadwal produksi jika ada permintaan
Efektif untuk produk yang memiliki jangka umur pendek dan tidak prediktif
Contoh : action figure
Ancaman
Catatan persediaan tidak akurat
Pembelian barang yang tidak perlukan
Pengendalian
Pemberian kode batang
Melekatkan label RFID
Mengecek secara komprehensif
Memastikan validitas permintaan
Sistem pembelian tersentralisasi
Menyelidiki ketidaksesuaian
Memilih pemasok
Memperhatikan faktor
Kualitas bahan baku
Keandalan pengiriman
Harga
Teknik mengurangi biaya pembelian bahan baku
EDI
EDINT
VMI
Pelelangan terbalik
Audit pre-award
Ancaman
Pembelian barang pada harga yang melambung
Kinerja pemasok tidak dapat diandalkan
Membeli produk kualitas inferior
Pembelian tidak diotorisasi
Penyuapan
Pengendalian
Membatasi akses sistem EDI
Meninjau log secara periodik
Mendesain sistem melacak kinerja pemasok
Adanya anggaran
Penomoran transaksi
Rotasi pekerjaan
Audit pemasok
Penerimaan barang
Ancaman
Kesalahan menghitung barang / memelihara catatan
Pencurian persediaan
Menerima pengiriman barang tak dipesan
Pengendalian
Mencatat kuantitas diterima, tandatangani laporan penerimaan, dan cantumkan id penanggungjawab
Audit internal & pemasok
Menginstruksikan departemen penerimaan agar hanya menerima barang pesanan
Dokumentasikan seluruh dokumen transfer
Menyimpan di tempat aman & akses terbatas
Hitung & rekonsiliasi persediaan di gudang secara periodik
Pengecualian proses
Terima barang rusak
Terima barang kualitas inferior
Menerima kuantitas berbeda dari barang dipesan
Menyetujui faktur pemasok
Ancaman
Kesalahan dalam faktur pemasok
Kesalahan mencatat dan posting pembayaran ke pemasok
Pengendalian
Pengendalian entri data & pemrosesan
Adopsi pendekatan ERS
Verifikasi pemasok & ketepatan faktur secara periodik
Pengguna diisyaratkan menyimpan tanda bukti
Pengendalian akses terhadap file induk pemasok
Cara pemrosesan faktur
Sistem vocher
Sistem non-voucher
Opsi mengeliminasi faktur
EDI
ERS
Pencocokan 3 cara tradisional
Pengeluaran kas
Pengendalian
Membandingkan kualitas & kuantitas barang, verifikasi, lalu tinjau ulang
Menyediakan anggaran arus kas
Serahkan bukti tambahan
Mendesain sistem dapat tanggal jatuh tempo & mencetak faktur
Menggunakan kartu kredit perusaan untuk pengeluaran
Membayar hanya pada salinan faktur asli
Pengendalian akses ketat atas transaksi
Deteksi tepat waktu atas kesalahan
Otorisasi
Pemisahan tugas
Ancaman
Membayar barang yang tidak diterima
Menyerahkan klam penggantian atas opsi termahal
Kegagalan memanfaatkan diskon pembelian
Pencurian & penyalahgunaan data
Pembayaran duplikat
Ketika perusahaan berusaha meningkatkan hasil, seharusnya fokus perbaiki proses, bukan mengganti orang.
Memisahkan fungsi penyimpanan dan otorisasi
RAHMALDA SEPTI WULANDARI
151910713028