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CONTROL INTERNO (MECI (3 ETAPAS (I. PLANEACIÓN (Capacitación en materia de…
CONTROL INTERNO
MECI
3 ETAPAS
I. PLANEACIÓN
Capacitación en materia de CI;
Objetivo y alcance para la aplicación del Modelo de Evaluación del Control;
Determinación de las instituciones a las que se realizará la evaluación de CI;
Identificación de la normativa aplicable a la institución de la AP;
Elaboración del programa de actividades para la aplicación del Modelo de Evaluación de CI.
II. EJECUCIÓN DEL MODELO
Cuestionario para la valoración del CI
Ambientes de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y Comunicación
Supervisión
Parámetros de valoración cuantitativos
Tabla de valores por componente :question:
Número de preguntas
Valor del componente en %
Valor por pregunta
Sumatoria
Criterios para la Valoración de las respuestas
Criterios de valoración
Semáforo
A) Evidencia razonable 100% :check:
B) Evidencia parcial 50% :warning:
C) No corresponde o no existe :no_entry:
III) INTEGRACIÓN Y PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
Rangos de valoración
Bajo :no_entry:
Mejoras sustanciales para establecer o fortalecer el CI
40 a 69
9 a 14
Medio :warning:
Atender las áreas de oportunidad que fortalezcan el CI
7 a 100
15 a 20
Alto :check:
El sistema de CI es acorde con las características de la institución y su marco jurídico aplicable
FORTALECER
Evaluación
Mejora continua
MICI
Componentes del CI
1) AMBIENTE DE CONTROL
Proporciona disciplina y estructura
Órgano de Gobierno
Deben mostrar respaldo y compromiso con la integridad, valores éticos, normas de conducta, irregularidades administrativas, corrupción.
El titular y administración son los responsables de autorizar la estructura organizacional, rendición de cuentas, objetivos alcanzados, la no corrupción, capacitar al personal
Deben evaluar el desempeño del CI y responsabilidades de los servidores públicos
2) ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Evalúa los riesgos a los que se enfrenta la institución
Definición de objetivos institucionales y formulación de plan estratégico
Analizar riesgos para el cumplimiento de objetivos.
Ingresos y egresos
3) ACTIVIDADES DE CONTROL
Acciones establecidas a través de políticas y procedimientos
Garantizar suficiencia e idoneidad de las actividades de CI
Diseñar sistemas de información institucional para alcanzar objetivos y responder a riesgos
Implementar actividades de CI
4) INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Información de calidad que la administración obtiene y comparte
Implementar medios que permitan generar y utilizar información pertinente
Comunicación interna a través de canales apropiados
SUPERVISIÓN
Actividades establecidas y operadas por las unidades específicas que el titular ha designado
Establecer actividades para la adecuada supervisión de CI y la evaluación de resultados
Corregir oportunamente las deficiencias de control interno detectadas
INTOSAI
Se enfoca en:
Cumplimiento de objetivos sociales y políticos
Uso de los fondos públicos
Importancia del ciclo presupuestario
Legalidad, integridad y transparencia
Eficiencia y eficacia
Rendición de cuentas
MAPA MENTAL
Elaboró: América Serrano Reséndiz
Rediseño y Mejora de Procesos