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第二章增值税法a (一小资格登记管理 (3.时间 (正常:申报后15日内, 未按规定时限,结后5日内告之5日内办理, 愈期仍不办…

- - - - 尚未抵扣进项"应交税费-待抵扣进项税额"
      - 退货,被退:调整转登记当期税额
        调减:当期应纳抵减,可结转抵
        凋增:先抵待抵扣进项,仍余入当期应纳税额
- - - - 1.交通运输9%
        陆水航管道
        
        a.程租,期租,湿租(连人带工具)
        
        b.无运输工具承运
        
        c.出租车的管理费用
        
        d.己售客票愈期未消费
        
        e.索道缆车运输
      - 2.邮政9%:寄递销售代理
      - 3.电信:基础9%,增值6%
      - 4.建筑9%工程,安装,修缮,装饰
      - 5.金融6%:贷款,资金结算,清算,保险,金融商品转让
      - 6.现代6%:研发和技术,信息技术,文化创意,物流辅助,租赁,鉴证,广播影视,商务辅助,其他
      - 7.生活6%:文化体育,教育医疗,旅游娱乐,餐饮住宿,日常
  - - - 单商业
        预付卡
        
        充值不缴不开专票
        
        售卡手续,结算,服务管理缴税
        
        销售方≠售卡方,开普票
      - 多支付机
        构预付卡
        
        销售充值不缴税不开票
        
        售卡手续,结算,服务管理缴税
        
        消费商户缴税不开专票
        
        商户收到支付结算销售款,开普票
    - - ①委托代销和销售代销商品
      - ②机构间转移(非同一县市)
      - ③-⑤自产委托加工用到非应税,集体福利个人消费
      - ⑥-⑧自产委托加工外购用于投资,分配股利赠送
      - ⑨无偿销售应税服务,转让无形资产或不动产(除公益公众)
    - - 11.融资性售后回租中承租方出售资产
      - 12.国家指令公益性无偿铁航运输
      - 10.销创新药后续免费提供
      - 5.代收住宅维修基金
      - 9.执罚上缴财政拍卖收入
      - 8.单位给员工服务
      - 6.资产重组一并转让涉及不动产,土地便用权
      - 7.员工取得工资的服务
      - 3.存款利息
      - 1.完全在境外发生使用
      - 4.保险赔付
      - 2.行政单位收的基金或事业性收费,财政补贴
    - - 混合销售
        
        即涉货物又涉服务,从主税率
        
        售活动板房,机器设备,钢结构并安装不属混销,应分别核算
      - 兼营
        
        多项行为涉不同税率或征收率
        
        分别核算,分别征收,未分从高从重
- - - - 淀粉,麦芽,复合胶,人发,调制乳
      - 5个油(环氧大豆,氢化植物,肉桂,桉,香茅油)
      - 农机零部件
      - 加工修理修配劳务
      - 有形动产租赁
        
        有形动产经营租赁
        
        水路光租,航空干租
        
        有形动产融资租赁
      - 常规销售或进口货物
    - - 书报音像
      - 天然气
      - 生活必须类
        
        自来水暖气,冷气热水煤气液化气,沼气煤炭用品二甲醚
      - 初级农产品
        
        粮食等农产品:动物骨粒,干姜,姜黄,人工合成牛胚胎
        
        食用植物油:棕榈油,棉籽油,茴油,毛椰子油,核桃油,橄榄油,花椒油,杏仁油,葡萄籽油,牡丹籽油
      - 转让土地使用权
      - 不动产租售
      - 建筑服务
      - 邮政业
      - 基础电信
      - 运输业
      - 转不动产
      - 食用盐
      - 农业生产类:饲料化肥农药农机,农膜
    - - 金融业
      - 增值电信
      - 转让其他无形资产
        (不含土地)
      - 现代服务(除租赁)
      - 生活服务
    - - 国际运输(港澳台)
      - 航天运输
      - 向境外提供在境外消费(研发,合同能源管理,设计,节目制作发行,软件,电路设计测试,信息系统服务,业务流程管理,离岸服务外包,转让技术)
      - 出口货物
  - - - 5.2018年5.1一般生销批抗癌药
      - 6.2019.3.1一般生销批零罕见病药
      - 4.一般纳税人辅导期
      - 3.非企业的研发技术,信息技术,鉴证咨询,售无形资产
      - 2.物业自来水费扣除对外差额计税
      - 1.小规模纳税人
    - - 2.一般选简易征收
        (不动产相关,公路桥闸,劳务派差,人力资源外包)
      - 1.小规模,其他个人租售不动产