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EFECTIVO (CICLO DE CONVERSIÓN (Ciclo Operativo (Se genera el flujo de caja…
EFECTIVO
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CICLO DE CONVERSIÓN
Ciclo Operativo
Se genera el flujo de caja.
Comienza con la producción y venta de bienes o servicios, y termina con la cobranza de dinero a los clientes.
: 
Ciclo de Conversión
Adquisición de equipo para la producción y activos para el desarrollo del ciclo operativo, y recuperando en varios ciclos operativos.
Es la conversión de los activos
(Materias Primas o productos) en
dinero, es el núcleo de la actividad
comercial
Equivalentes:
- Inversiones a corto plazo con vencimiento de 3 meses, sujeto a riegos de cambios en el valor.
- Si no cuenta con equivalentes de efectivo, se denominara en caja y bancos.
CONCILIACIÓN
BANCARIA
- Proceso obligatorio.
- Compara los registros operacionales de la cuenta bancos, con los movimientos registrados en los bancos.
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4) Ajustes. No forma parte exactamente del proceso, pero nos da una pauta para identificar las diferencias en los valores registrados.
3) Documento de Conciliación: Se hace constar toda la información del proceso de conciliación en un informe, que se archivara para un seguimiento mes a mes.
Caja
Pertenece al activo corriente.
Registra recepciones o ingresos (monedas, billetes, cheques, tarjetas, salidas o egresos de efectivo) para realizar depósitos bancarios.
DEBITA: efectivo de la venta de clientes.
ACREDITA: realiza el deposito.
Saldo: deudor.
CONTROL INTERNO: arqueos periódicos y sorpresivos, conciliación contable auxiliar con la cuenta de mayor general.
Bancos
Pertenece a los activos corrientes.
Registra ingresos y egresos de operaciones con terceros.
DEBITA:depósitos realizados y notas de crédito.
ACREDITA: cheques, transferencias bancarias y notas de débito.
SALDO: es deudor y acreedor: (sobregiro), se re clasifica al pasivo por cierres de periodos contables.
CONTROL INTERNO: conciliación bancaria mensual y auxiliares con el mayor general.
Caja Chica
Fondo fijo destinado renovable con monto limitado, para gastos pequeños de la empresa.
DEBITA: reposición o ampliación de caja.
ACREDITA: disminución de fondos o suspensión.
Saldo: deudor.
CONTROL INTERNO: arqueos periódicos y sorpresivos, conciliación contable auxiliar con la cuenta de mayor general.
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