Unidad IV. Actividad Complementaria I. Sistemas de Control Interno. Eric Arturo Martínez García. 419016733
Bibliografía
Sistemas de Control Interno, Santillana, http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/files_recursosmcc/santillana_sistemas_de_c_i_3e_cap16.pdf consultado el 10 de enero 2020
La evaluación del control interno que prevalece en la entidad sujeta a aditoría se debe llevar a cabo por el auditor para determinar el grado de confianza que va a depositar en él
Determinar la naturaleza
Extensión o alcance
Oportunidad que el auditor dará
Método Descriptivo
Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos, en un sentido procesal, proceso o función sujeto a auditoría.
En este método, se llevan a cabo entrevistas con los funcionarios y el personal operativo de la empresa, sobre las operaciones sujetas a revisión y se plasman en un PT
Incluye Área
Proceso u operación revisada
Nombre
Puesto
Firma de la persona que proporcionó la información
Método gráfico
El método mediante el cual se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución
Se realizan diagramas de flujo y o recorridos de los procesos u operaciones.
Se utiliza principalmente para evaluar el Control Interno a nivel operativo
Cuestionarios
Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y transacciones, quién tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes.
Generalmente se formula el cuestionario donde las respuestas afirmativas indiquen la existencia de una adecuada medida o acción de control, mientras que las negativas son lo contrario.