Unidad IV. Actividad Complementaria I. Sistemas de Control Interno. Eric Arturo Martínez García. 419016733

Bibliografía

La evaluación del control interno que prevalece en la entidad sujeta a aditoría se debe llevar a cabo por el auditor para determinar el grado de confianza que va a depositar en él

Determinar la naturaleza

Extensión o alcance

Oportunidad que el auditor dará

Método Descriptivo

Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos, en un sentido procesal, proceso o función sujeto a auditoría.

En este método, se llevan a cabo entrevistas con los funcionarios y el personal operativo de la empresa, sobre las operaciones sujetas a revisión y se plasman en un PT

Incluye Área

Proceso u operación revisada

Nombre

Puesto

Firma de la persona que proporcionó la información

Método gráfico

El método mediante el cual se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución

Se realizan diagramas de flujo y o recorridos de los procesos u operaciones.

Se utiliza principalmente para evaluar el Control Interno a nivel operativo

Cuestionarios

Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y transacciones, quién tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes.

Generalmente se formula el cuestionario donde las respuestas afirmativas indiquen la existencia de una adecuada medida o acción de control, mientras que las negativas son lo contrario.